经销商提成税收筹划方案---学员公司.xlsVIP

工资申报个税测算明细 含税劳务报酬测算明细 不含税劳务报酬测算明细 税费测算表后对比详情 税收筹划方案 关于经销商提成的发放税收筹划对比 类别 方案一 方案二 方案三 劳务报酬 工资收入 费用票 税务风险点及隐患 1、无发票 1、工资过高，影响社保缴费基数 1、虚开发票风险 2、按照劳务费申报个税，个税税率高，并还需要去税务局代开发票，还需缴纳增值税及附加税等。（目前未去税务局代开发票，不开票会导致收入虚高，成本减少） 2、替代发票不能真实反映公司实际费用成本（处理建议：登记台账） 3、目前公司是代缴个税，代缴个税计入营业外支出，年终汇算清缴时不得税前扣除 3、替代发票多为餐费发票时，导致招待费虚高。 替代发票为办公费发票时风险（税务局认为没有具体明细是不能报销的，费用清单自行用A4纸打印的也不能报销） 是否开票 需要 不需要 不需要,只用找替票 涉及税种 1、个税 个税 无 2、增值税及附加税 税率 1、个税税率：20%、30%、40% 个税税率：3%、10%、25%、30%、35%、45% 2、增值税税率：3% 3、附加税税率：增值税的1.15% 分析及建议： 以劳务报酬的名义付经销商提成导致税费过高，建议可以采取其他税收筹划方案。例如：工资、费用等 后期经销商过多，提成过高时不建议用此方案，超过的劳务报酬建议还是需要代开发票及申报缴纳劳务报酬个税（建议和经销商谈好税前或者税后收入，最好能够让经销商自己去税务局代开发票） 金额小于800元的经销商提成容易找替票作为费用票报销，税务风险小，还不用缴纳税费 具体提成区间试用方法 1、1000元以下找不到合适的发票就入销售人员工资申报 2、经销商提成在1000-10000元之间时，可以计入工资申报，只用缴纳个税 3、经销商提成在10000元以上，可以以借支名义出去，然后分摊在几个月以工资名义进行抵扣发放。 1、经销商提成在0-1000元间找费用票，入费用 费用票可以有本公司人员的火车、汽车、飞机票、住宿费发票、餐费发票等 劳务报酬测算（不含税） 紫色部分可以输入任意值进行测算 经销商提成（不含税劳务报酬） 劳务报酬个税 实付劳务成本 黄色部分为为输入测算值后的数值 红色部分为结论分析 工资薪金测算（不考虑其他因素） 基本工资 销售人员提成 实际应发工资 经销商提成 税前工资 应纳税额 税后工资 员工承担税额 公司承担税额 劳务报酬与工资薪金对比分析情况 对比分析 劳务报酬测算值（不含税） - 1、在不考虑还有代开增值税发票需要缴纳的增值税及附加税的因素下，经销商提成以劳务费名义申报，税费始终公司承担的税额（工资薪金名义申报） 2、10000元以内的经销商提成以工资薪金名义申报可以节约50%左右的税费 10000元以上的经销商提成以工资薪金名义申报可以节约10%-50%左右的税费 工资薪金测算值（不考虑其他因素） 不含税劳务报酬 级数 应纳税所得额（不含税） 速算扣除数 1、 不超过16000元 2、 超过16000元到37000元 3、 超过37000元 经销商提成区间 劳务报酬个税税费 代开票税费合计（增值税税率3%，附加税1.15%） 公司实际成本 0元-19046元 0元-3047元 0-579元 0-19625元 19048元-46051元 3048元-9052元 579元-1382元 19627元-47433元 超过46052元 超过90523元 超过1382元 超过47300元 劳务报酬测算（含税劳务报酬） 姓名 应纳税所得额 张三 劳务报酬测算明细（含税劳务报酬） 扣除费用 税后收入 5040.00 6000.00 .25 .05 11040.00 30000.00 41040.00 6402.00 5000.00 .01 .00 2.00 34638.00 5000.00 .01 .00 2.00 394.00 5000.00 .01 .00 2.00 6008.00 Administrator: 可以输入任意值进行测算 4000.00 640.00 4000.00 800.00 .20 10.00 1000.00 .00 799.00 .00 .00 .00 .00 799.00 800.00 .00 .00 .00 .00 800.00 801.00 800.00 1.00 .20 .00 .20 800.80 3999