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? 财 务 管 理 学 第十三章 营运资金管理 第一页，共二十页。 ? 第十三章 营运资金管理 营运资金管理概述 13.1 流动资产管理 13.2 流动负债管理 13.3 第二页，共二十页。 ? §13.1 营运资金管理概述 §13.1.1 营运资金的概念及内容 营运资金是指企业在生产经营活动中,占用在流动资产上的各种资金。 流动资产 流动资产是指可以在一个年度内或超过一年的一个营业周期内变现或耗用的资产。它具体包括现金、短期投资、应收账款及预付款、存货等。 流动负债 流动负债是指需在一个年度内或超过一年的一个营业周期内偿还的债务，包括短期借债、应付款项、应付税金、应付利润、应付工资等。 第三页，共二十页。 ? §13.1 营运资金管理概述 §13.1.2 营运资金特点 1．营运资金周转速度快 2．营运资金变现能力强 3．营运资金需用量具有波动性 4、营运资金实物形态和价值形态具有同步变动性 5．营运资金的融通具有灵活性和多样性 第四页，共二十页。 ? §13.1 营运资金管理概述 §13.1.3 企业融资组合 企业融资组合，是指在企业资金总额中短期资金与长期资金各自所占的比例。短期资金是指企业的流动负债，而长期资金则包括长期负债和所有者权益。 影响企业融资组合的因素 企业融资组合策略 不