《电脑会计》讲座_10_银行存款核算(待修改).docVIP

第十讲 银行存款核算 银行存款是经济活动中最为活跃的货币资金，本章所述的核算原理适用于其他货币资金。 第一节 日常账务 一、核算模式 根据单位的核算规模、会计基础工作和会计分工情况，软件提供了银行存款的三种核算模式：分类账模式、日记账模式及分类账与日记账并用模式。 1.分类账模式 分类账模式指不设置专门的日记账，而是用明细分类账代替日记账的核算模式。在这一模式下，企业或单位的银行账既是分类账（包括总账和明细账）又是日记账（明细分类账），同时又是银行对账的数据来源。 运用分类账核算模式，必须进行合理的会计分工，确保银行存款的业务核算与会计核算的相互牵制，在制作银行存款分录时必须逐笔、序时、规范填制。 运用这一模式，有利于简化核算程序，提高工作效率。适用企业（单位）规模较小、会计人员较少、银行结算业务不太频繁的单位。 2.日记账模式 日记账模式是指由系统根据日记账制作银行存款会计分录并据以生成银行存款明细分类账，以日记账作为银行对账依据的核算模式。 这一模式，核算流程比较简洁，但对核算人员的要求比较高。因为系统要根据日记账生成银行存款的记账凭证，会计人员在登记日记账时，对每一笔银行结算业务的对方科目必须了如指掌，否则会影响使用效果。这一模式适用于核算规模较小、会计基础工作较好、会计人员较少的单位。采用这一模式，同样要合理安排会计分工以确保银行存款核算的内部牵制。 3.分类账与日记