美国法尔莫公司存货舞弊案例分析PPT课件(30页).pptVIP

生产与存货循环的审计;为什么要进行存货审计？;;;;;①存货移动情况。 ②存货的状况。 ③存货的截止。 ④存货的各个存放地点及金额 ;四、控制测试;（一）存货内部控制的测试;（一）存货内部控制的测试;（３）抽查存货的出库业务。从存货明 细帐中抽取部分出库业务，检查是 否每笔业务都附有经批准的领料单 和提货单，检查领料单和提货单是 否经过批准。 （４）核对存货发出凭证与存货明细帐。 抽取部分领料单和提货单，与存货明 细帐核对，检查是否所有存货的发出 均已入帐，领料单、提货单是否经过 批准。 ;（５）定期核对存货收发登记簿与相应 的会计记录，检查两者是否一致。 （６）检查存货的管理是否良好；检查 存货的巡视记录，确定此项控制 是否执行。 （７）检查是否定期盘点存货，对发生 的盘盈、盘亏、毁损、报废等情 况是否及时按规定处理。; （二）成本会计制度的测试 ; （２）审查成本计算单是否附有必 要的原始凭证。原始凭证包括 生产通知单、领料单、产量和 工时记录、工资费用分配表、 材料费用分配表和制