购货与付款循环审计.pptVIP

购货与付款循环审计;*;第一节??购货与付款循环的特性;二、?购货与付款循环涉及的资料;（二）进行固定资产、无形资产核算涉及的资料 1、累计折旧计算表 2、无形资产摊销计算表 3、固定资产处置审批表 4、固定资产、无形资产的产权证书 5、固定资产、无形资产明细账 6、累计折旧明细账 ;三、购货与付款循环涉及的主要活动;（二）进行固定资产、无形资产等日常核算涉及的主要业务活动 1、编制累计折旧计算表 2、编制无形资产摊销计算表 3、编制固定资产处置审批表 4、固定资产的日常维修和保养 ;第二节?? 内部控制测试;为达到这一目标，企业的关键控制程序有： (1）请购单、订货单、验收单和卖方发票一应俱全，并附在应付凭单后。（检查应付凭单后是否附有单据） （2）购货按准确的级别批准。（检查购货的核准标志） （3）注销凭证以防止重复使用。（检查凭证的注销标志） （4）对卖方发票、验收单、订货单作内部核查。（检查相关凭证上的内部核查标志）; 控制目标2：已发生的购货业务均已记录（完整性） 为达到这一目标，关键控制程序应包括： 订货单、验收单、卖