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范文 范例 指导 学习
会计模拟实训教程（综合实训）参考答案
1 、购买办公用品（附件 1-1）
借：管费用 办公费 300.00
贷：库存现 300.00
2 、（1）销售商品，款未收。（附件2-1 ，2-2）
借：应收账款 --长春机电公 494910.00
贷：主营业务收入 423000.00
应缴税费-应缴增值税（销项） 71910.00
（2）支付手续费（附件2-3）
借：财务费用—手续费 14.00
贷：银存款 14.00
（3）支付运费《代垫》（附件2-4）
借：应收账款 长春机电公 3200.00
贷：库存现 3200.00
3 、支付个人医疗保险（原始凭证自填）（附件3-1 ，3-2）
借：应付职工薪酬—医疗保险费用 25000.00
贷：银存款 --52674 25000.00
4 、采购材（款项是提前预付的，见资第 8页）（附件4-1 ，4-2）
借：材采购—原及主要材 77500+5000*93%=82150.00
应缴税费-应缴增值税（进） 13175+5000*7%=13525.00
贷：预付账款--鞍山钢铁公 -分厂 95675.00
5 、赵宏报销差费（附件 5-1 ，5-2）
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范文 范例 指导 学习
借：管费用—差费 1500.00
库存现 200.00
贷：其他应收款—赵宏 1700.00
6 、支付保险费和印花税（原始凭证自填）（附件6-1 ，6-2）
借：管费用—保险费 60000.00
—印花税 60.00
贷：银存款 --52674 60060.00
7 、各车间领用原材（附件 7-1 到7-22）
借：生产成本—基本生产成本 --铸造分厂（普通车床） 77850.00
（附件7-1 ，7-3 ，7-4）
—基本生产成本铸造分厂（刻模铣床） 24000.00
（附件7-2 ，7-5 ，7-6）
—基本生产成本机加工分厂（普通车床）45195.00
（附件7-10 ，7-12）
—基本生产成本机加工分厂（刻模铣床）18078.00
（附件7-7 ，7-11）
—基本生产成本装配分厂（普通车床） 120840.00
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