商业银行的绩效评估.pptxVIP

1 商业银行的绩效评估 2 内容 第一节：银行财务报表 第二节：商业银行绩效评价 第三节：银行绩效评价中的风险因素 第四节：商业银行财务报告 第1页/共35页 3 学习指引 学习重点：了解银行财务报表的编制原理和结构；熟悉银行财务报表的主要项目，看懂银行财务报表；熟悉银行绩效评估体系中的各种指标 第2页/共35页 4 第一节：银行财务报表 反映银行经营活动的过程和结果 存量：同时点联系的变量，反映某一时刻经营情况，如资产负债表 流量：同特定时期相联系，反映一段时期内的状况，如损益表 联系：流量指标可归于相应存量指标中 资产负债表是存量报表，静态反映银行经营活动，损益表提供流量信息，动态反映银行业绩，现金流量表则将这两种不同的报表连结起来。 第3页/共35页 5 资产负债表 Balance Sheet 一、原理与结构 二、银行资产项目 三、银行负债项目 四、所有者权益 表外项目 第4页/共35页 6 原理与结构 流动资产 原理一致：资产合计＝负债合计+所有者权益合计 权益资本 差异：资产中固定资产占比低；自有资本低；通常不按照流动性加以分类 第5页/共35页 7 招商银行2011年合并资产负债表（认知好！） 第6页/共35页 8 资产项目需注意的几点 存放中央银行款项397579百万，存款准备金 贷款1604371，占总资产2794971比例57.4% 这两项之和占资产之比为71.6%! 公允价值计量 在一项公平交易中，熟悉情况，自愿的双方交换一项资产或清偿一基本原则债务所使用的金额 主要用于度量一些交易性金融资产和衍生工具，如股票、债券、远期、期货等 固定资产16242，占总资产（2794971）比例0.6% 非常低！ 无形资产和商誉 企业拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产 商誉：不可辨认、不可分离 第7页/共35页 9 负债项目 第8页/共35页 10 负债项目需注意的几点 负债共计2629961百万,资产2794971，资产负债率为94.1%！！ 其中客户存款2220060，占负债比例84.4% 同业存款205699 应付职工薪酬3320百万 根据年报，截至2011年年底招行共有在职员工45344人，平均每人薪酬73218元…… 高管薪酬：共计万，其中最高马蔚华万，是人均薪酬的73倍！ 第9页/共35页 11 所有者权益 第10页/共35页 12 所有者权益项目需注意的几点 股本：股东投入的股本21577百万，只占所有者权益165010百万的13% 出钱很少！！ 第11页/共35页 13 企业是谁的？（民营）：海德股份（000567）2012年 第12页/共35页 14 企业是谁的？（国有）：惠泉啤酒（600573）2012年 第13页/共35页 15 所有者权益项目需注意的几点 分配股利9062百万 根据年报，招行共发行股份21576608885股，每股股利元 归属于本行股东权益164997，少数股东权益13百万？ 母公司非100%持股子公司时，子公司的权益按比例折算合并母公司报表，其余则归属于少数股东 第14页/共35页 16 损益表 第15页/共35页 17 损益项目需注意的几点 利息净收入76307百万，占营业收入96157百万的比例79%！！ 非利息净收入占比为21% 其中，手续费和佣金收入15628百万，占营业收入比为16% 第16页/共35页 18 现金流量表（部分） 我国银行业分为三类：经营活动产生的现金流量、筹资活动、投资活动 第17页/共35页 19 现金流量表需注意的几点 招行经营活动现金流入504111，流出395369，现金流量净额108742 现金流入主要来自于客户存款增加318015和收取利息、手续费和佣金118663，分别占现金流入的63%和24%，合计87% 现金流出主要源于贷款增加184270和存放央行增加109543，分别占现金流出的47%和28%，合计75% 第18页/共35页 20 银行表外业务分析 表外业务日益成为银行的重要经营业务 招商2011年的资产负债表外净头寸包括：信贷承担（包括保函、信用证、承兑汇票、贷款承诺等）、远期购入和出售、货币期权 以人民币计算的表外净头寸共计13780，占总资产2794971的0.5% 第19页/共35页 21 第二节：银行绩效评价 商业银行绩效评估体系 商业银行绩效评估方法 盈利性指标 风险指标 比例分析法 杜邦分析法 风险调整法 流动性指标 第20页/共35页 22 第二节：银行绩效评价 由于特殊性，银行的绩效评价注重盈利性、流动性以及风险 盈利性： 资产收益率ROA=净利润/总资产或平均资产，招商2011税后平均ROA1.39% 权益回报率ROE=净利润/资本总额，招商ROE=24.17% 利差率=（利息收入