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农场财务部门如何提高内部控制的有效性 文档信息 主题： 关于“管理或人力资源”中“财务报表”的参考范文。 属性： Doc-02PWSF，doc格式，正文6455字。质优实惠，欢迎下载！ 说明： 作为经济学资料、中国经济资料的写作参考资料，提供解决怎么写及格式等相关问题。 适用： 作为文章写作的参考文献，解决如何写好实用应用文、正确编写文案格式、内容摘取等相关工作。 目录 TOC \o 1-9 \h \z \u 目录 1 正文 2 文1：农场财务部门如何提高内部控制的有效性 2 一、农场内部控制有效性的影响因素分析 2 1、内部控制设计方面 2 2、内部控制执行方面 3 3、内部控制的固有限制方面 3 二、农场财务控制的必要性 4 1、财务部门是农场经济持续健康发展的重要职能部门 4 2、农场财务控制是农场战略目标实现的重要保障 5 3、财务控制保证业绩考核的正确性和科学性 5 4、财务控制有效防止农场经营的财务风险 5 三、提升农场内部控制有效性的政策建议 5 1、建立完善以内部控制为主要内容的财务管理体系 6 2、加强内部控制制度的基础和规范性建设 6 3、建立农场内控制度的具体规范 6 4、加强农场会计人员的职业道德素质和基本业务技能 7 5、建立健全农场内部审计 7 文2：探析农场财务部门如何提高内部控制的有效性 8 一、对影响农场内部控制有效性的因素分析 8 （一）农场内部控制设计有效性的影响 8 （二）农场内部的执行力度 8 （三）内部控制的固有限制方面 9 二、财务控制在农场内部控制中占据极大位置 9 三、提高农场内部控制有效性的针对性整改措施 10 （一）要完善财务相关管理制度 10 （二）要加强内控制度建设 10 （三）要建立相对的内部审计制度 10 四、结束语 11 参考文摘引言： 11 原创性声明（模板） 12 文章致谢（模板） 12 正文 农场财务部门如何提高内部控制的有效性 文1：农场财务部门如何提高内部控制的有效性 企业内部控制的有效性对于解决当前存在的会计信息失真、经营效率低下、资产的安全性和完整性、企业战略的计划与实施以及改善审计质量水平具有不可估量的实际价值，进而成为企业管理人员加强企业管理的有效途径。 一、农场内部控制有效性的影响因素分析 江苏省宝应湖农场由农建四师军垦于1954年创建，全场面积达万亩，包括耕地近4万亩，水面近2万多亩，农场共管辖8个分场，17个农业生产大队，2个水产养殖场，2个社区和8个二、三产企业（单位），属于集农、工、商于一体的综合经营型国有中型农场。鉴于农场经济涉及产业的特殊性以及对自然环境条件的高度依赖型，影响其内部控制有效性的因素也是相对复杂的，主要包括以下几个方面。 1、内部控制设计方面 宝应湖农场的国有性、行业的特殊性使其在经营管理过程中要受到国家相关农业政策的影响以及制约，内部控制设计者要纵观慎重考虑各因素，制定内控目标，同时制定者的知识储备量、政策制定的独立性以及个人的社会责任感也会产生影响。，农场所处的内外部环境，风险的识别、预测和评估能力，内部控制活动的审批流程，上下级之间的信息沟通与传达，监督管理部门的独立性以及设计程度的复杂性等也成为影响农场内控设计有效性的因素。 2、内部控制执行方面 宝应湖农场属于国有农场，是当地居民衣食住行的生活保障和原料来源，在内部控制政策制定过程中，管理者内部控制的意愿和管理团队的整体素质、政策执行者执行力度的掌握程度、控制职责的划分明确程度对内部控制的执行有效性具有一定程度的影响。 3、内部控制的固有限制方面 （1）成本控制。企业内部控制系统的设计和执行受成本—收益的影响。一般而言，若是内部控制的风险或者因错误误差造成的损失、浪费超出其设计的成本，则为减少成本所建立的内部控制措施和方法将毫无实际意义。 （2）人为的错误。内部控制执行效果的好坏取决于执行过程中执行人员的执行力度，有时会因人的粗心大意、精力分散、判断失误或者对指令的误解而发生各种各样的状况影响执行的有效性甚至失效。在一定程度上，对于不相容的职务进行合理分离可以起到防止或者避免单独一人隐瞒和从事不合法行为的作用，但若是他们彼此之间发生串通舞弊，内控将前功尽弃。 （3）管理越权。农场少数管理人员出于个人利益的考虑，无视内部控制制度有越权管理的方式，滥用职权，导致内控制度的建设形同虚设。在农场经营管理过程中，少数单位存在财务部门的管理混乱，会计人员经常受到相关主管人员的指使进行财会信息的造价以及财务报告的美化，或者农场财产物资的非常规性损坏流失，这些凌驾于内部控制制度之上的管理不