《酒店财务管理（第3版）》课件4.pptVIP

酒店财务管理 * 模块八 酒店财务预算管理 1、酒店预算的组织与编制程序 2、酒店预算编制 3、酒店预算管理的执行与控制 * 酒店预算概述 （一）预算的概念 预算是酒店经营者为了实现未来一定时间的经营目标，以货币为计量单位，对酒店所拥有的各种资源事先进行科学合理的规划、测算和分配，以约束指导酒店的经营活动，保证经营目标顺利完成的一系列具体规划，它是一定时期内（一般为一年或一个既定的期间内）经营、财务、投资等价值流相关的总计划，是酒店整体战略发展目标和年度计划的细化。 * 预算内容包括： 1、业务方面的预算：收入预算、采购预算、费用预算 2、财务方面的预算：资金预算、利润预算、现金流量表预算、资产负债表预算等 * 预算编制组织机构 1、法定代表人 2、预算委员会 3、财务管理部门 4、内部各职能部门 5、酒店基层单位 1、经营目标确定 2、预算标准上报 3、审查平衡 4、审议批准和下达 酒店预算编制程序 * 二、酒店预算编制 酒店预算编制的基本方法： 1、传统预算法：固定预算加增减量调整预算。 以预算期某一固定业务量水平为基础所编制的预算；增减量调整预算则时在上期实际的基础上，结合预算期的可能水平，增加或减少某些金额后调整编制而成的预算。 * 2、弹性预算法 在固定预算模式的基础上发展起来的一种预算编制方法，预见多种不同的业务量水平，分别计算其相应的预算额，以反映在不同业务量水平下所发生的费用和收入水平。 * 3、零基预算法 以零为基础编制预算的方法，即一切从零开始，对所有业务都进行详尽的审查、分析、考核，从而据以编制预算。 4、滚动预算法 连续预算法，将预算期始终保持在一个固定期间，连续进行预算编制的方法。 * 二、酒店预算编制的内容 （一）酒店总体预算的编制 1、部门营业收入的预算 2、各部门经营费用的预算 3、未分摊费用的预算 * （二）客房部预算的编制 收入预算、客房成本与费用预算、无法明确归属到具体部门的费用 （三）餐饮部预算的编制 收入预算、餐饮成本与费用预算 （四）管理费用预算的编制 （五）现金预算的编制 （六）利润预算的编制 （七）酒店资产负债表预算的编制 * 酒店预算管理的执行 1、确立以酒店战略为基础实施预算管理的新理念 2、确立面向市场做预算的新理念 3、确立基于酒店价值链分析做预算的新理念 4、确立以人为本，关注预算道德的新理念 三、酒店预算管理的执行与控制 * 酒店预算管理的实施 1、采用自上而下、自下而上，上下结合的编制方法 2、内容以营业收入、成本费用、现金流量为重点 3、建立主要负责人负责制 4、切实抓好四个结合 三、酒店预算管理的执行与控制 预算编制的控制 1、确定差异 2、确定巨大差异 3、分析巨大差异 4、确定原因并采取措施解决问题 生活是一个过程 优秀是一种习惯