萨班斯法案内部控制预备会会议资料.pptVIP

6、流程描述 将业务流程根据交易从发生到结束的顺序，对主要交易是如何启动、记录、处理和反映在财务报告的流程和程序进行记录。 要求 描述流程步骤时应始终从目标和风险的角度出发，尽量不涉及与流程目标和对风险进行控制无关的步骤。 记录与财务报告相关的内部控制的工作底稿（续） * 第二十六页，共四十页。 流程举例 中国移动内部控制手册 省公司业务流程现状 中国移动内部控制手册主要控制点 省公司主要控制点 省公司缺陷和改进建议 4.3 备品备件的实物管理 ? ? ? ? 备品备件于领用时计入费用，并纳入存货管理流程。 如备品备件入库时一次性记入费用，仓库使用备查簿对备品备件进行账外实物管理并记录备品备件的使用状态，包括在库、待修、返修以及领用状态等。仓库保存有关备品备件的使用状态的支持性文件。 领用人在领取备品备件时，向仓库提交经适当授权的管理层的批准并由仓库记录于备品备件实物登记簿。领用人在实物登记簿上签字确认。（控制点HQ06C.1.18） 存货管理部门独立于实物保管的人员定期审阅备品备件备查簿，核对相关支持性单据并签字确认，以确保备品备件管理状态的准确记录。（控制点HQ06C.1.19） ? ? C.1.18授权及批准：领用人在领取已列支为费用的存货（如办公用品、低值易耗品以及备品备件）时，向仓库提交经适当授权的管理层的批准并由仓库记录于实物登记簿。领