非财务人员的财务管理曾国庆.pptx

1 非财务人员的财务管理曾国庆 2 中国企业面临管理短板是什么 （数据来源科尔尼咨询公司） 第2页/共55页 3 经营者常犯的错误财务管理观念 不太重视财务管理 作决策前不以财务分析资料作为依据 信用管理太滥 疏忽建立制度及内部控制 忽视控制成本 没有财务危机意识 第3页/共55页 4 第二部分 财务诠释 会计是全球企业通用语言 什么是财务 职经理人掌握财务知识必要性 财务在企业中发挥作用 第4页/共55页 5 财务诠释 以公司财和物为管理对象 以预算控制为起点 以资产的使用效率/效益为目标 以控制财务风险为根本 第5页/共55页 6 职业经理人掌握财务知识的必要性 在全球500强企业中，85%的CEO是国际会计师出身，只有15%是MBA出身。 －－《财富》杂志 第6页/共55页 7 财务在企业中发挥作用 记分员 守门员 政委 第7页/共55页 8 第三部分 会计要素与会计等式 会计要素是会计语言组成基本元素 会计七大要素 会计两大等式 第8页/共55页 9 资产 资产是指企业过去的交易或者事项形成的、由企业拥有或者控制的、预期会给企业带来经济利益的资源。 第9页/共55页 10 资产判断标准 1.企业过去的交易或者事项形成的资源 2.企业拥有或者控制的资源 3. 给企业带来预期经济利益的资源 第10页/共55页 11 资产分类 按资产形态 按预期收益性 按资产流动性 流动资产：现金 银行存款 应收账款 库存商品 非流动资产：固定资产 无形资产 长期股权投资 有形资产：现金 银行存款 应收账款 库存商品 无形资产：专利 商誉 品牌 正资产：提供价值的资产 负资产：清耗价值的资产 第11页/共55页 12 负债 　　负债是指企业过去的交易或者事项形成的、预期会导致经济利益流出企业的现时义务． 第12页/共55页 13 负债判断标准 1.由过去的交易或事项引起的 2.未来某个时日加以清偿 3.清偿负债导致经济利益流出企业 4.是企业现时义务 第13页/共55页 14 负债分类 按偿还期长短： 流动负债：应付账款 短期借款 应付票据 非流动负债：长期借款 长期应付款 应付债券 第14页/共55页 15 所有者权益 　　所有者权益，亦称股东权益，是指企业资产扣除负债后由所有者享有的剩余权益。 第15页/共55页 16 所有者权益构成 实收资本（股本） 资本公积 盈余公积 利润分配 本年利润 第16页/共55页 17 所有者权益与负债的区别 1)所有者权益不像负债那样需要偿还，除非发生减资、清算，否则企业不需要返还所有者 2)企业清算时，负债往往优先清偿，权益只偿还所有负债后才能偿还 3)所有者权益能够参与利润分配，但负债不能参与利润分配 第17页/共55页 18 会计等式一： 资产 负债 所有者权益 资产＝负债＋所者者权益 第18页/共55页 19 收入 　　收入是指企业在日常活动中形成的、会导致所有者权益增加的、与所有者投入资本无关的经济利益的总流入 第19页/共55页 20 收入类型 狭义收入（会计准则规定） 主营业务收入 其他业务收入 广义收入（企业经济利益总收入） 除含狭义收入外，还包括投资收益、营业外收入 第20页/共55页 21 成本 　　成本指企业为生产产品、提供劳务而发生的各项耗费，是按一定的产品或劳务对象所归集的费用 第21页/共55页 22 成本在企业中体现 料： 直接材料＋辅料 工： 直接人工 费： 制造费用 第22页/共55页 23 费用 　　费用指企业为销售商品、提供劳务等日常活动所发生的经济利益的流出 第23页/共55页 24 费用在企业活动中体现 管理费用 企业活动辅助支持部门的费用，如人力资源部、财务部、行政部等 财务费用 企业筹资活动的利息、运营活动汇兑损失等 营业费用 企业销售结构发生相关费用，如工资、差旅费、招待费、促销费、广告费等 注：广义费用还包括当期其他损失 第24页/共55页 25 利润 　　利润是指企业在一定会计期间的经营成果，利润包括收入减去成本费用后的净额、直接计入当期利润的利得和损失等 第25页/共55页 26 会计等式二 收入 成本 费用 利润 利润＝收入－成本－费用 第26页/共55页 27 第四部分 三大报表透视 企业运营有三宝 财富尽显三大表 财务报告组成 资产负债表浅析 利润表浅析 现金流量表浅析 常见报表陷阱 第27页/共55页 28 财务报告 财务报告构成 会计报表 附注 资产负债表 利润表 现金流量表 所有者权益变动表 第28页/共55页 29 资产负债表（企业财务状况快照） 资产负债表是指反映企业在某一特定日期资产、负债、所有者权益等财务状况的会计报表。 两大特点： 1.静态报表 2.时点报表 编制依据：