2022年注册税务师考试税法二真题.pdfVIP

2021年注册税务师考试税法二真题 一、单项选择题〔此题型共40题，每题1分，共40分。每题备选答案中，只有一个符合 题意的正确答案。多项选择、错选、不选均不得分。〕 1. 根据企业所得税的相关规定，以下支出不能作为长期待摊费用的是〔〕。 A.固定资产的大修理支出 B.租入固定资产的改建支出 C.外购房屋发生的装修费用 D.已足额提取折旧的固定资产的改建支出 2. 以下关于企业所得税的说法中，正确的选项是〔〕。 A.企业通过买一赠一方式销售商品，赠与的商品应视同销售纳税 B.居民企业直接投资于其他居民企业获得的股息、红利所得免征所得税 C.房地产开发企业开发经济适用房预交所得税的预计毛利率不得低于5％ D.企业因特殊纳税调整而被加收的利息可以在当年计算应纳税所得额时扣除 3. 以下损失可由企业自行计算并在所得税前扣除的是〔〕。 A.债务人死亡或者依法被宣告失踪造成的损失 B.固定资产超过使用年限正常报废清理的损失 C.因自然灾害等不可抗力导致无法收回的损失 D.与债务人达成债务重组协议无法追偿的损失 4. 以下有关企业合并的说法中，符合企业所得税特殊性税务处理规定的是〔〕。 A.被合并企业合并前的相关所得税事项由合并企业承继 B.被合并企业未超过法定弥补期限的亏损额不能结转到合并企业 C.被合并企业可要求合并企业支付其合并资产总额75％的货币资金 D.被合并企业股东获得合并企业股权的计税根底以市场公允价值确定 5. 以下关于房地产开发企业收入确认的企业所得税处理，错误的选项是〔〕。 A.采取分期收款方式销售开发产品的，应将全部款项收回时确认收入的实现 B.采取一次性全额收款方式销售开发产品的，应于实际收讫价款或获得索取价款凭据〔权利〕 之日，确认收入的实现 C.企业将开发产品用于捐赠、赞助、对外投资，于开发产品所有权或使用权转移，或于实际 获得利益权利时确认收入的实现 D.采取银行按揭方式销售开发产品的，应按销售合同或协议约定的价款确定收入额，其首付 款应于实际收到日确认收入的实现 6. 以下关于房地产开发企业本钱、费用扣除的企业所得税处理，正确的选项是〔〕。 A.开发产品整体报废或毁损的，其确认的净损失不得在税前扣除 B.因国家收回土地使用权而形成的损失，可按高于实际本钱的10％在税前扣除 C.企业集团统一融资再分配给其他成员企业使用，发生的利息费用不得在税前扣除 D.开发产品转为自用的，实际使用时间累计未超过12个月又销售的，折旧费用不得在税前 扣除 7. 以下关于房地产开发企业预提〔应付〕费用的企业所得税处理，正确的选项是〔〕。 A.局部房屋未销售的，清算相关税款时可按计税本钱预提费用 B.公共配套设施尚未建造或尚未完工的，可按预算造价合理预提费用 C.向其他单位分配的房产还未办理完手续的，可按预计利润率预提费用 D.出包工程未最终办理结算而未获得全额发票的，可按合同总金额的30％预提费用 8. 以下关于非居民企业核定征收企业所得税的税务处理，正确的选项是〔〕。 A.应纳税所得额=本钱费用总额／〔1+经税务机关核定的利润率〕 B.应纳税所得额=经费支出总额／〔1-经税务机关核定的利润率+营业税税率〕 C.非居民企业会计资料健全可以查账征收的，税务机关有权核定其应纳税所得额 D.税务机关核定从事管理效劳的非居民企业所得税时，可在30％~50％间确定利润率 9. 非居民企业回绝代扣税款的，扣缴义务人应当暂停支付相当于非居民企业应纳税款的款 项，并向其主管税务机关报告和报送书面情况说明的时限是〔〕日。 A.1 B.3 C.5 D.7 10. 甲企业持有丙企 90％的股权，共计4500万股，2021年2月将其全部转让给乙企业。 收买日甲企业每股资产的公允价值为14元，每股资产的计税根底为12元。在收买对价中乙 企业以股权形式支付55440万元，以银行存款支付7560万元。假定符合特殊性税务处理的 其他条件，甲企业转让股权应缴纳企业所得税〔〕万元。 A.250 B.270 C.280 D.300 11. 2021年3月，某公司向一非居民企业支付利息26万元、特许权使用费40万元、财 价款120万元〔该财产的净值为50万元〕，该公司应扣缴企业所得税〔〕万元。 12. 某外国企业常驻中国代表机构2021年从事劳务活动发生的工资薪金等经费支出450 万元，相关收入不能正确核算，当地主管税务机关核定其利润率为25％，劳务活动适用的 营业税税率为5％。该代表机构2021年应缴纳企业所得税〔〕万元。 13. 根据企业所得税相关规定，一般情况下无形资产摊销年限不得低于〔〕年。 A