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现金流量表新 2 目录 概述 现金流量的分类 编制方法 编制程序 填制方法 example 第1页/共59页 3 ㈠概述 1.定义：现金流量报告是反映企业在一定时期内现金及现金等价物的流入和流出情况的财务会计报告。 ⑴现金：企业库存现金、可以随时用于支付的银行存款、其他货币资金。 ⑵现金等价物：企业持有的期限短（一般不超过3个月）、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。 第2页/共59页 4 ㈠概述 2.作用： ⑴评估企业在未来会计期间产生净现金流量的大小； ⑵评估企业偿还债务及支付企业所有者投资报酬的能力； ⑶评估企业的净收益与说明企业一定期间内现金流入和流出的原因； ⑷分析会计年度内与现金有关或无关的投资活动与筹资活动。 第3页/共59页 5 ㈠概述 现金流量：某一段时期内企业现金流入和流出的数量。 现金净流量=现金流入量－现金流出量 现金流量表至少应编制年度报告。 我国现金流量表以直接法编制。 第4页/共59页 6 ㈡分类：按其交易的性质分为三类 1.经营活动的现金流量 2.投资活动的现金流量 3.筹资活动的现金流量 第5页/共59页 7 1.经营活动的现金流量 销售商品、提供劳务收到的现金 现金流入