项目七流动资产管理.pptxVIP

项目七流动资产管理第1页/共65页学习目标了解流动资产的概念、组成和特点熟悉现金管理的内容与目标，现金持有动机和成本，最佳现金持有量的确定，以及现金收支的日常管理掌握应收账款的功能、成本、管理目标、信用政策和日常管理掌握存货的功能、成本、管理目标及经济批量决策 第2页/共65页任务一 了解流动资产管理的基础知识一、流动资产的概念和组成 流动资产是指企业可以在一年内或者超过一年的一个营业周期内变现或者运用的资产。 （一）货币资金 货币资金是指企业在生产经营过程中由于种种原因而暂时持有、停留在货币形态的资金，包括库存现金和存入银行的各种存款。第3页/共65页（二）应收及预付款项 应收及预付款项是指企业在商业信用条件下延期收回和预先支付的款项，包括应收票据、应收账款、其他应收款等应收款项，以及预付账款等预付款项。（三）存货 存货是指企业在生产经营过程中为耗用或者销售而储备的物资，包括原材料、燃料、包装物、在产品、自制半成品、产成品和外购商品等。（四）交易性金融资产 交易性金融资产是指以交易为目的而持有的能随时变现、持有时间不超过一年的金融资产，如各种短期债券、股票等。 第4页/共65页二、流动资产的特点（一）投资回收期短，变现能力强 投资于流动资产的资金一般能在一年或者一个营业周期内收回，相对于固定资产来说，其回收期较短。同时，流动资产的变现能力比较强，因为流动资产容易变卖或转让，而且