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第六章：营运资本变动分析与诊断 第一节：营运资本分析与诊断概述 第二节：营运资本与现金流量分析与诊断 第三节：营运资本结构调整分析与诊断 第四节：营运资本变动分析与诊断 第一节：营运资本分析与诊断概述 一、营运资本的含义及其特征 二、营运资本分析与诊断的重要意义 三、营运资本管理的目标 1．保持适当的偿债能力 2．保持理想的获利能力 营运能力的内涵 营运能力主要指企业营运资产的效率与效益。 企业营运资产的效率主要指资产的周转率或周转速度。 企业营运资产的效益通常是指企业的产出额与资产占用额之间的比率。 企业营运能力分析的目的 营运能力分析可评价企业资产营运的效率。 营运能力分析可发现企业在资产营运中存在的问题。 营运能力分析是盈利能力分析和偿债能力分析的基础与补充。 营运能力分析的内容 全部资产营运能力分析 流动资产营运能力分析 固定资产营运能力分析 第二节：营运资本与现金流量分析与诊断 一、现金流量分析的意义 （一）三大能力分析与现金流量的关系 1．偿债能力分析与现金流量的关系 2．获利能力分析与现金流量的关系 3．营运能力分析与现金流量的关系 （二）现金流量分析的目的 1．分析判断和评价公司获取现金的能力 2．分析判断和评价公司偿还债务的能力 3．分析判断和评价公司盈利的质量 4．分析判断和评价企业发展的态势