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一、持有现金的
持有 含义
为了满足日常生产经营的需要而持有的现金,如 原材料,支付各
性
种成本费用。
预防性 是应付企业发生意外可能对现金的需要而持有的现金。
将多余的现金 有价 ,需要现金时将有价 变现成现金。
【提示1】一般来说,利率的下降会使有价 的价格上升,利率上
投机性 升会使有价 的价格下降。
【提示2】当企业持有大量现金要 有价 时,可能由于 利
率将要上升而停止 有价 ,这样持有的现金即投机性现金需求。
【提示】预防性 和投机性 持有的现金对于企业来讲不容易确定,现金管理主要
指 性现金的管理,其管理目标为:
(1)在满足需要的基础上尽量减少现金持有量;
(2)加快现金的周转速度。
【例题•单选题】当企业持有大量现金要 有价 时,由于 利率上升而停止
的持有现金 属于( )。
A. 性
B.预防性
C.投机性
D. 性
【 】C
【 】当企业持有大量现金要 有价 时,可能由于 利率将要上升而停止购
买有价 ,这样企业就会持有一定量的现金,即投机性现金需求。
二、现金管理方法
(一)制度管理
1. 关于现金的管理制度,主要包括:
(1)现金的使用范围
(2)库存现金的限额
(3)现金的存取规定等
2.企业内部现金管理制度,包括:
(1)专人管理制度
(2)现金登记制度
(3)内部审计制度
(二)预算管理
以现金预算作为管理现金活动的标准,主要包括:
1.现金收入管理
2.现金 管理
3.现金余额
三、最佳现金余额的确定—存货模式
1.相关成本
相关成本 含义
持有成本 是由于持有现金损失了其他投资机会而发生损失,它与现金持有量成正比。
是将有价 转换成现金发生的手续费等开支,它与转换次数成正比,与现
转换成本
金的持有量成反比。
2.计算公式
持有成本=现金持有量/2×有价 的 率
转换成本=全年现金需求量/现金持有量×一次的转换成本=年转换次数×一次的转换成
本
总成本=持有成本+转换成本=现金持有量÷2×有价 的 率+全年现金需求量÷现
金持有量×一次转换的成本
3.最佳现金持有量
含义 是使持有现金总成本最低的现金持有量。
最佳现金持有量=
年最佳转换次数=全年现金需要量÷最佳现金持有量
计算公式
【提示】根据上述公式,最佳现金持有量与全年现金需要量、一次的转换
成本成正比,与有价 的 率成反比。
图示
【提示】由上图可知,在最佳现金持有量下:
(1)持有成本=转换成本
(2)总成本=持有成本+转换成本=2×持有成本=2×转换成本
【例题•多选题】企业计算持有现金总成本时,通常应考虑的因素有( )。
A.现金持有量
B.有价 的 率
C.全年现金需求总量
D.一次的转换成本
E.现金持有时间
【 】ABCD
【 】持有现金
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