财会基础班丁奎山讲义1.pdfVIP

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一、持有现金的 持有 含义 为了满足日常生产经营的需要而持有的现金,如 原材料,支付各 性 种成本费用。 预防性 是应付企业发生意外可能对现金的需要而持有的现金。 将多余的现金 有价 ,需要现金时将有价 变现成现金。 【提示1】一般来说,利率的下降会使有价 的价格上升,利率上 投机性 升会使有价 的价格下降。 【提示2】当企业持有大量现金要 有价 时,可能由于 利 率将要上升而停止 有价 ,这样持有的现金即投机性现金需求。 【提示】预防性 和投机性 持有的现金对于企业来讲不容易确定,现金管理主要 指 性现金的管理,其管理目标为: (1)在满足需要的基础上尽量减少现金持有量; (2)加快现金的周转速度。 【例题•单选题】当企业持有大量现金要 有价 时,由于 利率上升而停止 的持有现金 属于( )。 A. 性 B.预防性 C.投机性 D. 性 【 】C 【 】当企业持有大量现金要 有价 时,可能由于 利率将要上升而停止购 买有价 ,这样企业就会持有一定量的现金,即投机性现金需求。 二、现金管理方法 (一)制度管理 1. 关于现金的管理制度,主要包括: (1)现金的使用范围 (2)库存现金的限额 (3)现金的存取规定等 2.企业内部现金管理制度,包括: (1)专人管理制度 (2)现金登记制度 (3)内部审计制度 (二)预算管理 以现金预算作为管理现金活动的标准,主要包括: 1.现金收入管理 2.现金 管理 3.现金余额 三、最佳现金余额的确定—存货模式 1.相关成本 相关成本 含义 持有成本 是由于持有现金损失了其他投资机会而发生损失,它与现金持有量成正比。 是将有价 转换成现金发生的手续费等开支,它与转换次数成正比,与现 转换成本 金的持有量成反比。 2.计算公式 持有成本=现金持有量/2×有价 的 率 转换成本=全年现金需求量/现金持有量×一次的转换成本=年转换次数×一次的转换成 本 总成本=持有成本+转换成本=现金持有量÷2×有价 的 率+全年现金需求量÷现 金持有量×一次转换的成本 3.最佳现金持有量 含义 是使持有现金总成本最低的现金持有量。 最佳现金持有量= 年最佳转换次数=全年现金需要量÷最佳现金持有量 计算公式 【提示】根据上述公式,最佳现金持有量与全年现金需要量、一次的转换 成本成正比,与有价 的 率成反比。 图示 【提示】由上图可知,在最佳现金持有量下: (1)持有成本=转换成本 (2)总成本=持有成本+转换成本=2×持有成本=2×转换成本 【例题•多选题】企业计算持有现金总成本时,通常应考虑的因素有( )。 A.现金持有量 B.有价 的 率 C.全年现金需求总量 D.一次的转换成本 E.现金持有时间 【 】ABCD 【 】持有现金

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