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应交税费的复习 第七章 负债——应交税费的复习 班级: 姓名: [填空题] _________________________________ 一、单项选择题 1.某增值税一般纳税人向个人购进免税农产品一批,以银行存款支付价款20000元,扣除率为9%,农产品作为库存商品验收入库。应编制的会计分录是（） [单选题] * A.借:库存商品 20000 应交税费—应交增值税(进项税额)1800 贷:银行存款 21800 B借:库存商品 20000 应交税费—应交增值税(进项税额) 2600 贷:银行存款 22600 C.借:库存商品 18200(正确答案) 应交税费一—应交增值税(进项税额) 1800 贷:银行存款 20000 D .借:库存商品 20000 贷:银行存款 20000 2.企业委托外单位加工材料一批(该材料属于应税消费品,收回直接用于销售),用现金支票支付消费税200元的会计分录为（） [单选题] * A.借:应交税费一应交消费税 200 贷:银行存款 200 B.借:委托加工物资 200(正确答案) 贷:银行存款 200 C.借:应交税费一应交消费税 200 贷:库存现金 200 D借:委托加工物资 200 贷:库存现金 200 3.城建税和教育费附加的计税依据是（） [单选题] * A.应交纳的增值税额 B.应交纳的消费税额 C.实际交纳的增值税额和消费税额(正确答案) D.应交纳的增值税和消费税额 4.签发转账支票上缴本月应交增值税50万元,应借记____ 账户。（） [单选题] * A.应交税费一一应交增值税 B.应交税费一未交增值税 C应交税费一一应交增值税(已交税金)(正确答案) D.应交税费一应交增值税(转出未交增值税) 5.某生产企业为小规模纳税人,本月外购货物取得的增值税专用发票上注明的价款50000元,增值税6500元,当月销售货物税务机关代开的增值税专用发票上注明的价款90000元(含税),其本月应纳增值税为（） [单选题] * A.2783.51元 B.2621.36元(正确答案) C2700元 [单选题] * D.14400元(正确答案) 6.甲公司2018年6月18日预交本月增值税100万元,6月30日,已知本月销项税额为490万元,进项税额为365万元,则月末结转的会计分录为（） [单选题] * A.借:应交税费一一应交增值税(转出未交增值税)25(正确答案) 货:应交税费一一未交增值税 25 B借:应交税费一一未交增值税25 货:应交税费一一应交增值税(出多交增值税)25 C.借:应交税费一一应交增值税(转出未交增值税)125 货:应交税费一一未交增值税125 D.借:应交税费一未交增值税125 货:应交税费一应交增值税(转出多交增值税)125 7.某企业在建工程用自产产品50000元，应增值税10800元,应税消费6000元，则企业计入在建工程中的金额为___元。（） [单选题] * A.50000(正确答案) B.60200 C.66200 D.56000 8.新中公司本月发生销项税额为320000元,进项税额为220000元,进项税转出10000元，消费税额30000元。已知公司城建税率为7%,本期企业应缴城建税额为（） [单选题] * A.9100元 B.10500元 C.9800元(正确答案) D.11200元 9.甲企业为增值税一般纳税人,6月份公司发生下列经济活动:购入原材料,取得的增值税发票注明:不含税价款18万元,增值税2.34万元,取得的增值税专用发票注明的运费为0.4万元,增值税税率为9%;购入生产设备,取得的增值税发票注明:不含税价款5万元,增值税0.65万元,则当月甲企业计算应交增值税时产生的可抵扣金额为___万元。（） [单选题] * A.2.99 B.2.376 C.3.026(正确答案) D.3.72 10.小规模纳税人的增值税征收率为（） [单选题] * A.3%(正确答案) B.0% C.6% D.10% 11.小规模纳税人在采购原材料时,其专用发票上的增值税,应计入（） [单选题] * A.进项税额 B.销项税额 C.进项税转出 D.原材料成本(正确答案) 12.一般纳税企业在月度终了,对本月发生尚未抵扣的增值税进项税额正确的会计处理方法是（） [单选题] * A.保留在“应交增值税”明细账户的借方(正确答案) B.保留在“应交增值税”明细账户的贷方 C.将其转入“未交增值税”账户的借方 D.将其转入“未交增值税”账户的贷方 13.应交纳的房产税额,应通过___科目核算。（） [单选题] * A.管理费用 B.其他应交款 C.城建税 D.税金及附加(正确答案) 14.下列税金中,不应列入“税金及附加”的是（） [单选题] * A.增值税(正确答案