企业销售业务内部控制制度设计.pptVIP

第六节 企业销售业务内部控制制度设计 一、销售业务的内容 1.接受订单 顾客提出订货的要求可以通过销售人员或其他如传真、信函及向现有的和潜在的顾客发送订货单等方式接受订货，取得顾客订货单。收到顾客的各种形式的订单后，应由销售部门专人负责登记，并审核订单的内容，确定能够如期供货后，编制销货通知单，作为信用、仓库、运输、开票和收款等有关部门履行职责的依据。 2.批准赊销 赊销批准是由信用管理部门根据管理当局的赊销政策，以及对每个顾客的已授权的信用额度来进行的。信用部门收到销货通知单后，应区分新老顾客进行信用调查。信用部门无论是否批准赊销，都要求在销售单上签署意见，然后再将签署意见后的销售单送回到销售单管理部门。 * * 销售业务的内容 3.发出商品 商品仓库在收到经过批准的销售单后发出商品,并编制连续编号的发货凭证,一般为一式多联的出库单,作为商品出库的依据,用于仓库和财务部门的存货记录,并可据此开具销货发票。 4.开具销售发票 销售部门或财务部门根据顾客订货单、销售通知单、出库单,经核对无误后开具统一格式的销售发票,列明实际发货的数量、品种、规格、单价、金额和增值税额。销售发票预先连续编号，有专人管理，尤其是增值税专用发票。销售发票一式多联，分别转给顾客、仓库、销售、财务等部门，并保存好存根联备查。 * * 销售业务的内容 5.