财务管理 第四版 课件PPT 第1到10章 全套PPT课件.pptVIP

营运资金管理概述 流动资产管理 流动负债管理 第3节 流动负债管理 短期银行借款 商业信用 短期融资券 应付费用 一、短期银行借款 短期银行借款的信用条件 短期银行借款的成本 对贷款银行的选择 短期银行借款的优缺点 （一）短期银行借款的信用条件 信用额度：借款人与银行之间的非正式协议中关于借款人最高借款额度的规定。借款人可以在规定的期限内向银行借入不高于这个额度的资金，但银行并不承担按最高借款额度保证借款的法律义务。 周转授信协议：借款人和银行之间的正式协议，规定了在未来规定的期限内银行最多可以贷给借款人的资金。银行有保证贷款的法定义务，并要向借款人收取承诺费。 补偿性余额：西方国家的银行发放贷款时要求借款人将贷款额的10% ～20%留存于银行作为补偿性余额，这使得借款人实际负担的成本高于名义成本。 （二）短期银行借款的成本 银行借款成本用借款利率来表示。按照国际惯例，短期银行借款的利率会因借款企业的类型、借款金额及时间的不同而不同。 单利：将贷款金额乘以贷款期限与利率来计算利息。 复利：不仅对本金计算利息，利息也计算利息。 贴现利率：银行在发放贷款时，先扣除贷款的贴现利息，而以贷款面值与贴现利息的差额贷给企业。 附加利率：即使分期偿还贷款，银行亦按贷款总额和名义利率来计算收取利息。 （三）对贷款银行的选择 选择贷款银行时应关注以下方面： 银行对待风险的基本政策 银行所能提供的咨询