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* * * 会计实务习题 一、A公司2007年10月银行存款日记账与银行对账单在28日以后的资料如下（假定28日以前的记录都是正确的）： A公司银行存款日记账记录： 29日，开出转账支票 #312，支付前欠货款31500元； 30日 ，收到赊购方转账支票#1212，存入银行20500元； 30日，开出转账支票 #313，支付运费1710元 31日，存入购货方转账支票#430，金额9700元 银行存款日记账期末余额：13640元。 银行对账单记录： 30日，收到转账支票 #312，金额31800元； 30日，代付电费400元； 31日，存入转账支票#1212，金额20300元； 31日，存款利息收入310元； 31日，收回托收货款12000元 银行对账单余额： 17060元 要求： 1.更正记账错误，编制更正分录，求得银行存款日记账的正确余额； 2.根据上述调整，编制银行存款调节表。 更正分录： （1）29日，补记 借：应付账款 300 贷：银行存款 300 （2）30日，冲销 借：银行存款 （200） 贷：应收账款 （200） 银行存款日记账余额： 13640-300-200=13140 银行存款日记账 13140 银行对账单 17060 加：银收企未收