施工企业会计核算及常用会计分录1.docVIP

施工企业会计核算及常用会计分录 某建筑有限公司财务及相关业务流程 一、现金的核算 1. 6月2日,企业从银行提取现金10000元,以备日常零星开支. 应作会计分录: 借:库存现金 10000 贷:银行存款 10000 2. 6月4日,企业购买办公用品一批,共计960元,以现金支付. 应作: 借:管理费用 960 贷: 库存现金 960 3. 6月5日企业处理一批废旧材料,收到现今1200元 借: 库存现金 1200 贷:其他业务收入 1200 4. 6月8日,企业将超过库存限额的现金10000元送存银行 借:银行存款 10000 贷: 库存现金 10000 现金清查的核算 1.某施工企业对库存现金清查后,发现账款不符,现金短缺800元.后经核查,短缺现金中有200元系出纳员责任事故所致,应由个人赔偿;目前无法查明原因,经批准予以转销. (1)短缺原因查明前: 借:待处理财产损溢--------待处理流动资产损溢 800 贷:库存现金 800 (2)短缺原因查明后: 借:其他应收款---------应收现金短缺款(ＸＸ个人) 200 管理费用----------现金短缺 600 贷:待处理财产损溢--------待处理流动资产损溢 800 二、银行存款的核算 1.6月2日，企业收到发包单位银行汇票一张，支付上月结算款200000元，当日填制进账单入账。 借：银行存款 200000 贷：应收账款------应收工程款 200000 2.6月6日，企业签发转账支票一张，支付购买钢材款 10000。 借：物资采购--------主要材料（钢材） 10000 贷：银行存款 10000 3.6月10日，企业对外销售混凝土预制构件一批，对方以转账支票支付货款5850元，当日填制进账单入账。 借：银行存款 5850 贷：其他业务收入 5850 4.6月12日，企业收到银行付款通知，支付到期的商业承兑汇票8000元。 借：应付票据 8000 贷：银行存款 8000 三、其他货币资金的核算 （一）外埠存款的核算 1.某企业6月8日，电汇200000元到采购地银行开立采购专户。6月16日采购员交来供货单位发票账单等报销凭证，报销采购钢材的货款及运杂费187200元，采购专户的剩余款项已退回企业存款户。 （1）汇出资金开立采购专户时： 借：其他货币资金-----外埠存款 200000 贷：银行存款 200000 （2）采购付款报销时： 借：物资采购----主要材料 （钢材） 187200 贷：其他货币资金-------外埠存款 187200 （3）结束采购专户余额转回时： 借：银行存款 ------外埠存款 12800 贷：其他货币资金------外埠存款 12800 （二）银行汇票存款的核算 1.企业向开户银行提交“银行汇票委托书”及30000元的转账支票办理银行汇票。办妥后，持汇票向外地采购木材26910元，余款转回企业存款户。 （1）取得汇票时，根据银行盖章退回的委托书存根联： 借：其他货币资金------银行汇票 30000 贷：银行存款 3000 （2）报销时，根据发票账单等凭证： 借：物资采购-----------主要材料（木材） 26910 贷：其他货币资金---------银行汇票 26910 （3）余款转回时，根据银行转来的汇票第四联（多余款收账通知） 借：银行存款 3090 贷：其他货币资金-------银行汇票 3090 （三）信用卡存款的核算 1.企业向开户银行提交“信用卡申请书”以及2000元转账支票办理信用卡。办妥后，用信用卡支付购买大宗办公用品18000元。以后又续现金20000元。 （1）办妥信用卡时，根据银行退回的申请书存根联： 借：其他货币资金-------信用卡 2000 贷：银行存款 2000 （2）报销时，根据发票账单及开户银行转来的凭证等： 借：管理费用---------办公费 18000 贷：其他货币资金----------信用卡 18000 （3）续存资金时，根据转账支票存根： 借：其他货币资金---