Gsoft实施顾问培训教材-指标、国库、拨款、国库收入.pptVIP

国库集中支付_用款计划 支 付 科 审核一/二科 审核科科长 经办人 复核计划 Y 复核 N 退 回 可执行 用款计划 Y 国　库　处 审批通过 用款计划 退回 业务处 N 国库支付中心用款计划管理流程，接上图． 国库集中支付_直接支付 支付范围 工资统发 政府采购（包括未纳入集中支付单位） 车辆保险（包括未纳入集中支付单位） 工程项目（20万元以上） 业务流程 预算单位申请支付中心支付 支付中心严格按计划支付 开出支付凭证同时向人行下达《直接支付清算额度通知》 国库集中支付_直接支付 支 付 科 审核一/二科 审核科科长 经办人 审核支付 合法合规性 Y 审批 审核是否 有计划 退 回 N N Y 退 回 审批 N Y 支付科科长 经办人员 稽 核 科 预算单位 退回 业务处 退 回 Y N 经办人 稽核科科长 审核手续 是否齐全 退 回 N 审批 N 开具直接 支付凭证 审批 复核 退 回 Y Y 修 改 N 支付申请 审核通过 直接支付凭证 国库集中支付_直接支付 人民银行 代理银行 会 计 科 支付科 送代理 银行支付 会计员 会计科科长 审核通过 直接支付凭证 已支付凭证 录入清算凭证 受理 直接支付 将款项支付给 供应商（收款单位） 收到直接支付 回单 收到直接支付 清算额度 生成记账凭证 审核 记 账 修改 记账凭证 N Y 编制支出日报表 下达直接清算 额度通知 Gsoft实施顾问培训教材 11/08，2005 ----指标、国库、拨款、国库收入 庄卫江 “金财工程不仅是财政管理的信息化建设，也是财政改革的一部分。”  ----（项怀诚） “财政信息化工作非常重要，不要把‘金财工程’仅看作技术问题，它是支撑财政管理革命的保障。”  ----（金人庆） 目录 基础知识 总体流程 明细流程 财政改革目标 建立以国库单一账户体系为基础、资金缴拨以国库集中收付为主要形式的财政国库管理制度，有利于规范财政收支行为，加强财政收支管理监督，提高财政资金的使用效率，从制度上防范腐败现象的发生。 单 一 账 户 体 系 税收收入 支出 上缴 供应商 非税收入 其他收入 个人工资账户 其他收款单位 财政改革指导思想和原则 按照社会主义市场经济体制下公共财政的发展要求，国库集中收付为主要形式的财政国库管理制度，进一步加强财政监督，提高资金使用效益，更好地发挥财政在借鉴国际通行做法和成功经验，结合我国具体国情，建立和完善以国库单一账户体系为基础、资金缴拨以宏观调控中的作用。 有利于规范操作 有利于管理监督 有利于方便用款 有利于分步实施 单一账户体系 国库单一账户体系 国库单一账户 零余额账户 预算外资金财政专户 特殊过渡性专户 人行 商 业 银 行 国库单一账户 财政部门在中国人民银行开设国库单一账户，按收入和支出设置分类账，收入账按预算科目进行明细核算，支出账按资金使用性质设立分账册。 国库单一账户 一般户 工资户 社保户 基金户 …… 采购资金专户 用于记录、核算和反映纳入预算管理的财政收入和支出活动； 与零余额账户进行清算，实现支付。 零余额账户 财政部门按资金使用性质在商业银行开设零余额账户；财政部门在商业银行为预算单位开设零余额账户。 直 接 支 付 单位零余额账户 零余额账户 财政零余额账户 授 权 支 付 预算外资金专户 财政部门在商业银行开设预算外资金财政专户，按收入和支出设置分类账。 用于记录、核算和反映预算外资金的收入和支出活动， 并用于预算外资金日常收支清算。 支出类型 总体上分为： 购买性支出和转移性支出 根据支出管理的需要在上述基上细分为： 工资性支出 预算单位的工资性支出 购买支出 预算单位除工资支出、零星支出之外购买服务、货物、工程项目等支出 零星支出 预算单位购买支出中的日常小额部分，除《政府采购品目分类表》所列 品目以外的支出，或列入《政府采购品目分类表》所列品目，但未达到 规定数额的支出 转移支出 拨付给预算单位或下级财政部门，未指明具体用途的支出 支出方式 财政直接支付 财政授权支付 由财政部门开具支付令，通过国库单一账