881212货币资金(现金银行存款其他货币资金).pptVIP

第二章 货币资金 第二章 货币资金 库存现金 银行存款 其他货币资金 货币资金 第一节 库存现金 一、库存现金的概念 现金的概念有狭义和广义之分。狭义的现金仅指企业的库存现金；广义的现金是指除了库存现金外，还包括银行存款和其他流通手段。 第一节 库存现金 二、库存现金的管理制度 （一）库存现金使用范围 按照国务院颁布的《现金管理暂行条例》的规定，企业可用现金支付的款项有：职工工资、津贴；个人劳务报酬；根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金；各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出；向个人收购农副产品和其他物资的款项；出差人员必须随身携带的差旅费；结算起点（1000元）以下的零星支出；中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。 第一节 库存现金 （二）库存现金限额 库存现金限额是指为保证企业日常零星开支的需要，开户银行允许单位留存的最高数额。该数额由开户银行根据单位的实际需要核定，一般按照单位3-5天日常零星开支的需要确定，边远地区和交通不便地区的企业可按多于5天但最多不得超过15天的日常零星开支的需要确定。核定后的库存现金限额，开户单位必须严格遵守。需要增加或减少现金限额的单位应向开户银行提出申请，由开户银行核定。 第一节 库存现金 三、库存现金的核算 （一）账户设置 1.核算内容