风险导向审计模式下的审计作业流程.ppt

现代风险导向审计业务流程 审计准备阶段 审计计划阶段 审计实施阶段 审计终结阶段 获取数据 客户诚信 明确审计业务的性质、范围 财务状况 初步评审客户的风险级别，高/中/低 会计师事务所评价专业胜任能力 专业胜任能力 独立性检查 商定审计收费 放弃项目 签订审计业务书/承接业务书 建立项目 风险识别 风险评估 风险评估结果汇总 总体审计策略 风险应付 1.确定重要性水平 2.编制进一步审计程序 1. 2. 3. 1.识别重大风险汇总 2.财务报表层次应付方案 计划阶段审计证据 判断两阶段审计证据是否相符 汇总数大于/接近重要性水平 是否有未识别的重大错漏报风险 风险评估程序 初步评估 初步制定 初步设定 重新评估 修改 修正设定 重新评估 修改 修正设定 扩大范围或修改、追加程序 扩大范围或修改、追加程序 实施阶段审计证据 实施进一步审计程序 实施控制测试 实施财务报表、项目实质性测试 实施其他审计程序 汇总数vs重要性水平 汇总审计测试结果 对差异调整后财务报表的总体复核 分析原因并记录 评价审计结果 与客户沟通并草拟报告意见 三级复核 出具审计报告 同意? 否 是 否 是 有 没有 汇总数小于重要性水平 同 意 不同意 图3-1 风险导向审计模式下的审计作业流程 此课件下载可自行编辑修改，供参考！ 感谢您的支持，我们努力做得更好