公司财务制度创新培训讲座.pptVIP

销售业务内部控制要点 1．销售循环的职务分离2．销售定价控制3. 授信额度控制4. 销售发货控制5．应收帐款(坏帐)控制6. 退货控制 销售业务基础工作 销售组织体系 销售价格政策 销售费用支出规定 销售业务流程 发货制产品销售流程 运货制产品销售流程 提货制产品销售流程 现金销售流程 合同销售流程 投资业务控制 投资业务内部控制 投资业务基础工作 投资业务流程再造 投资业务内部控制 投资业务循环 投资业务常见弊端 投资业务内部控制要点 投资业务循环图 投资计划 投资处置 投资收益 支付款项 投资作业 会计记录 投资业务常见弊端 盲目投资，投资效益差 截留投资收益，形成帐外资金 证券投资“黑箱”操作，亏损企业负担，赢利截留或私分 投资证券保管不善，帐实不符 截留投资资产处置收入，形成帐外资产 投资会计处理错误，调节利润 投资业务内部控制要点 1．投资循环的职务分离2．投资决策控制3. 投资资产保全控制4．投资效益实现控制 投资业务基础工作 投资组织体制 投资决策程序 投资业务流程 实业投资流程 证券投资流程 投资收益流程 筹资业务控制 筹资业务内部控制 筹资业务基础工作 筹资业务流程再造 筹资业务内部控制 筹资业务循环 筹资业务常见弊端 筹资业务内部控制要点 筹资业务循环图 筹