工程造价管理 4.4流动资金的估算方法 PPT课件.pptxVIP

4.4 流动资金的估算方法华南农业大学 李高扬流动资金针对生产经营性项目，在投产运营后，为进行正常的生产运营，用于购买原材料、燃料、支付工资、和其他一些经营费用所需要的周转资金。被周转使用，又被长期占用不包含运营过程中的临时性营运资金分项详细估算法对流动资产与流动负债分别估算，进而估算流动资金流动资金=流动资产—流动负债流动资金流动资金估算思路首先计算各类流动资产和流动负债的年周转次数然后再分项估算占用的资金额分项详细估算法步骤第一步，计算周转次数流动资金各个构成要素，在一年内完成多少个生产过程。通常用一年的天数除以流动资金的最低周转天数。周转次数=360÷流动资金的最低周转天数各类流动资产和流动负债最低周转天数，参照同类企业平均周转天数，并结合自身特点确定；或按照部门或行业规定确定。第二步 流动资产估算应收账款：企业对外赊销商品或提供劳务，但尚未收回的资金。应收账款年经营成本应收账款周转次数第二步 流动资产估算应收账款：企业对外赊销商品或提供劳务，但尚未收回的资金。应收账款年经营成本应收账款周转次数经营成本总成本费用折旧费摊销费利息支出 第二步 流动资产估算②存货：企业为了销售或未来生产耗用而储备的各种物资，包括：原材料、辅助材料、维修备件、包装物、燃料、商品及仍处在生产过程中的在产品、产成品等。第二步 流动资产估算②存货：企业为了销售或未来生产耗用而储备的各种物资，包括