各财务报表之间的对应关系.docx

各财务报表之间的对应关系 任何 会计报表都是由这四个分类的相关的 会计经济内容组成的：1、资金来源2、 资产， 财产3、 费用，支出4、 收益、 营业额。例如 试算平衡表就是这四个电子显示牌的基础，试算平衡表也是 资产负债表和 利润表的综合体。　　其中资产负债表的内容是：1、资金来源2、资产，财产，这两类经济内容是库存的、长期的，该表表示的是 财政状态。按照上面的资产负债表，“资产、财产”电子显示牌上显示的 数字应该等于表上的“资产总计”的数字。而“资金来源”电子显示牌显示的数字应该等于表上“负债及所有者权益合计”的数字。另外，“资金来源”电子显示牌显示的数字除了包含两个资金来源（负债、所有者权益）之外，还有一个是扩大 销售额增加 现金的 金额，即使利润产生的现金增加，包含在“所有者权益”类科目的“盈余公积”里，只要有的话。另外，试算平衡表里面的资产和费用的总和等于资金来源和收益的总和。即使左边两个显示牌的数字加起来等于右边两个显示牌的 数字之和，但是资产和资金来源之间可能会有 差额，这个差额就是等于利润产生的现金增加。　　利润表的内容是：3、费用，支出4、收益、营业额，这两类经济内容是流动的、短期的，该表表示的是 经营业绩。利润表上有不少名目的“利润”，例如主营业务利润、 营业利润、 净利润等，它们都是一个结果 性质的 项目， 主营业务利润表示主营业务的成果，营业理论表示营业活动的成果，净利润是公司 经营活动的 最终结果，它们是站在不同立场得出的结果，将满足不同的人的观察需要。　　而在制作它们之前的试算平衡表，就包括了上面四项内容，试算之后再把它分解成为资产负债表和利润表。　　还有一个重要的表， 现金流量表。它是以现金为中心的，和利润表一样，反应一定的经营业绩。　　资产负债表主要由积极资产和积极负债组成的，可以反映公司的财政状况，某个 时点的穷富的情况；利润表主要由消极资产和消极负债组成，即是费用和 收入，可以反映公司的经营业绩。还有一个现金流量表。一个 报表就是一个系统，研究报表，就得研究其中的 “勾稽关系”，主要有两种，一种是表内的“勾稽关系”，另一种是表间“勾稽关系”，第一种很简单，就是表内各项目之间的加加减减，看一看加减得对不对，汇总是否有误等；第二种较复杂一点，就是，一张报有的某一项或几项，与另一张报表的某一项或几项，有一个确定的关系　　表内关系　　资产负债表的表内重要“勾稽关系”：“资产＝负债＋所有者权益”（笔者不明白为何这条 等式能够成为会计的基本等式，其实“资产＋费用＝负债＋所有者权益＋收入”才是大部分 资金运动的体现）　　利润表的表内重要“勾稽关系”：“收入减去成本费用，等于利润”　　现金流量表的表内重要“勾稽关系”：“流入的现金减去流出的现金，等于余下的现金”　　　　表间关系　　资产负债表和利润表主要是资产负债表中 未分配利润的期未数减去期初数，等于 损益表的未分配利润项（未分配利润就是企业支付成本费用，取得收入，然后交了税金，付完 利息后，将余下的利润分给 股东之后，最后余下的钱，企业的所有活动产生的经济效果， 到最后，都要体现到未分配利润下来，做个最后的了结）　　资产负债表同现金流量表之间的关系，主要是资产负债表的现金， 银行存款及 其他货币资金等项目的期末数减去期初数，应该等于现金流量表最后的 现金及现金等价物净流量