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月末结转会计分录 1、月末，结转制造费用 制造费用分摊可按材料消耗或人工成本或实做工时或机器工时 某产品制造费用分配率 = 该产品消耗材料 / 本期材料消耗总额 某产品应分摊的制造费用 = 该产品制造费用分配率 × 本期制造费用总额 账务处理： 借：生产成本 贷：制造费用 2、月末，结转完工入库产品 账务处理： 借：库存商品 贷：生产成本 3、月末，计提附加税(增值税不 在本科目核算) 账务处理： 借：税金及附加 贷：应交税费—应交城建税 应交税费—应交教育费附加 应交税费—应交地方教育费附加 4、计提固定资产折旧（办公） 账务处理： 借：管理费用-折旧费 贷：累计折旧 5、结转营业收入 账务处理： 借：主营业务收入 其他业务收入 贷：本年利润 6、结转利得 账务处理： 借：营业外收入 贷：本年利润 7、结转销售成本 账务处理： 借：主营业务成本 贷：库存商品 8、结转营业成本 账务处理： 借：本年利润 贷：主营业务成本 其他业务成本 9、结转损失 账务处理： 借：本年利润 贷：营业外支出 10、结转费用 账务处理： 借：本年利润 贷：销售费用 财务费用 管理费用 11、结转税金 账务处理： 借：本年利润 贷：税金及附加 12、计提所得税 账务处理： 借：所得税费用 贷：应交税费-应交所得税 13、结转所得税 账务处理： 借：本年利润 贷：所得税费用 14、月末，结转应交增值税 1)结转进项税额： 账务处理： 借：应交税费—应交增值税(转出未交增值税) 贷：应交税费—应交增值税(进项税额) 2)结转销项税额： 账务处理： 借：应交税费—应交增值税(销项税额) 贷：应交税费—应交增值税(转出未交增值税) 3)结转应缴纳增值税 账务处理： 借：应交税费—应交增值税(转出未交增值税) 贷：应交税费—未交增值税 工业企业月末结转分录 1,结转本月领用的材料 借：生产成本(主要材料) 制造费用(辅助材料) 贷：原材料 2,结转本月制造费用 借：生产成本 贷：制造费用 3,结转本月完工产品成本 借：库存商品 贷：生产成本 4,结转本月销售产品成本 借：主营业务成本 贷：库存商品 年终本年利润的结转 1、如果盈利 借：本年利润 贷：利润分配--未分配利润 2、如果亏损 借：利润分配--未分配利润 贷：本年利润