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基础会计课程设计(2010正稿)副本 西安建筑科技大学华清学院课程设计用纸 PAGE PAGE 2 。 二、设计资料 鑫源工厂设有一个生产车间，生产甲、乙两种产品。有关核算资料如下： （一）20××年11月末各总分类账户余额见下表。 账 户 借或贷 金 额 账 户 借或贷 金 额 一、资产类 二、负债类 库存现金 借 3,000 短期借款 贷 180,000 银行存款 借 173,600 应付票据 贷 210,000 应收账款 借 280,000 应付账款 贷 261,600 原材料 借 1,275,800 应付职工薪酬 贷 16,620 包装物 借 34,000 应交税费 贷 167,200 低值易耗品 借 89,700 应付股利 贷 53,400 库存商品 借 1,321,160 长期借款 贷 200,000 固定资产 借 4,472,000 三、所有者权益类 累计折旧 贷 685,000 实收资本 贷 5,153,380 无形资产 借 747,000 资本公积 贷 284,100 盈余公积 贷 516,625 本年利润 贷 1 421,820 利润分配 借 753,485 合 计 7,711,260 合 计 7,711,260 （ 二）20××年11月末有关明细分类账户余额 明细账户 借或贷 余 额 房屋 借 2,490,000 机器设备 借 1,145,000 运输工具 借 837,000 合 计 借 4,472,000 5、应交税费 明细账户 借或贷 余 额 应交增值税 贷 87,000 应交消费税 贷 49,200 应交所得税 贷 31,000 合 计 贷 167,200 6、应付票据 明细账户 借或贷 余 额 立达工厂 贷 210,000 合 计 贷 210,000 7、应付账款 明细账户 借或贷 余 额 兴旺公司 贷 261,000 长城公司 贷 600 合 计 贷 261,600 8、利润分配 明细账户 借或贷 余 额 提取盈余公积 借 220, 693 应付股利 借 561,202 未分配利润 贷 27,400 合 计 借 753,485 三、记账凭证填制 鑫源工厂20××年12月份发生有关经济业务如下，请填制每笔业务的记账凭证。 1.1日，收到胜利工厂货币资金投资200000元，存入银行。 2.2日，向市物资贸易中心购入A材料4000千克，每千克10元，计货款40000元， 增值税6800元。材料验收入库，价款以银行存款支付。 3.2日，以银行存款支付电视广告费4500元。 4.2日，行政管理人员宗良出差预借差旅费500元。 5.3日，销售给市商业集团公司甲产品800件，每件售价330元，计货款项264000元，增值税44880元。产品发出，货款尚未收到。 6.5日，向兴旺公司购进A材料3000千克，单价9.90元，计29700元；B材料2000千克，单价4.90元，计9800元，增值税6715元。材料验收入库，货款尚未支付。 7.5日，以银行存款购买不需安装的机器设备一台，价款20000元。 8.6日，接受外商捐赠汽车一辆，评估确认价值130000元。 9.8日，收到伟光上月购货款30000元，存入银行。 10.8日，行政管理人员宗良出差归来，报销差旅费470元，交回现金30元，结清本月预借的差旅费。 11.9日，收到市商业集团公司本月3日购甲产品货款308880元，存入银行。 12.9日，以银行存款支付本月5日所欠兴旺公司材料款39500元、增值税6715元、运杂费500元（按材料重量比例分配）。 13.10日,从银行提取现金28200,准备发放工资。 14.10日，以现金支付本月份职工工资28200元。 15.10日，以银行存款交纳上月增值税87000元，消费税49200元，所得税31000元。 16.11日，以现金支付办公用品费220元，其中，生产车间80元，行政管理部门140元。 17.12日，以银行存款偿付前开给立达工厂到期的商业汇票款210000元。 18.13日，企业为扩大业务经营向银行申请取得为期两年借款300000元，存入银行。 19.15日，销售给市五金交电公司乙产品80辆，每辆售价2950元，计价款236000元，增值税40120元。产品发出，货款收到存入银行。 20.15日，为生产甲产品领用A材料6000千克，单位成本10元；B材料24000千克，单位成本5元。为生产乙产品