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* 如何建立企业财务内控体系？ 什么是内控？ 内控的目的？ 北大?浩明财务内控 闽南地区首家特色专注财务内控管理的机构 * 定义：企业内部控制是指一个单位为了实现其经营目标，在单位内部通过全方位建立过程控制体系、描述关键控制点和以流程形式直观表达生产经营业务过程而形成的管理规范。 要素：内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督 目的：内部控制的目的在于改善经营管理、提高经济效益。 2 1 3 北大?浩明财务内控 闽南地区首家特色专注财务内控管理的机构 * 内控的目标：　 1保证业务活动按照适当的授权进行。 2保证所有交易事项以正确的金额，在恰当的会计期间及时记录于适当的账户 3保证对资产和记录的接触、处理均经过适当的授权。 4保证账面资产和实存资产定期核对相符。 5保证财务会计监督的及时性和准确性。 内控的要点：　　1.明确管理职责、纵向与横向的监督关系； 2.职责分工，权利分割，相互制约； 3.交易授权，建立恰当的审批手续； 4.设计并使用适当的凭证和记录； 5.资产接触与记录使用的授权； 6.资产和记录的保管制度； 7.独立稽核，例行的复核与自动的查对； 8.制订和执行恰当的会计方法和程序； 9.工作轮换； 10.独立检查，包括外部和内部审计等。 北大?浩明财务内控 闽南地区首家特色专注财务内控管