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增值税发票管理制度 增值税发票管理制度 1目的 为了加强公司增值税专用发票管理，规范增值税专用发票的领购、保管、开具、传递流程，规避增值税发票 \t /fanwen/wenmi/guizhangzhidu/_blank 税务管理风险，特制定本制度。 2范围 本制度适用于公司本部各基层单位、机关部室及分公司、全资子公司。 3引用文件 3.1《中华人民共和国发票管理办法实施细则》 3.2《中华人民共和国发票管理办法》 3.3《大连港集团增值税发票管理指引》 4管理内容 4.1发票类型 4.1.1本办法指的发票包括开具、收取的各类增值税专用发票、增值税普通发票。 4.2发票的领购、保管 c.基层单位将申请表送交财务部，由收入主管会计进行核对确认后转至税务管理会计，由税务管理会计计算税额、准备资料、填报《预缴税款表》。 d.市内四区及保税区的项目由财务部负责预缴税款，其他地区项目由所属基层单位持税务管理会计准备的相关资料到工程所在地税务局申报，打印税单。 e.出纳缴纳税款，税务管理会计根据发票申请表信息开具发票。 4.3.6发票开具后，通知各基层单位签字领取，各单位必须及时转交业主单位。 4.3.7增值税发票开具原则,必须按以下要求开具增值税发票： a.必须具有真实的交易; b.任何单位都不得申请向无直接往来业务关系单位开具增值税专用发票。 c.对外开具增值税发票，不得任意增加开票金额，必须做到开票与合同约定或付款一致。 d.任何对外开具的增值税专用发票必须通过银行结算方式方可开具，不得同意客户现金结算换票请求。 4.4发票的开具 4.4.1公司付款、成本费用入账必须提供发票，且发票信息与合同、结算相符，否则财务有权拒收；公司禁止先付款后提供发票。 4.4.2发票的收取要划分新、老项目，新项目必须收取增值税专用发票，老项目必须收取增值税普通发票。 4.4.3本规定下发之日起，各单位报销的费用除人员工资、食堂用品、员工福利、业务招待费、出差车票以外其他所有日常费用都要索取增值税专用发票及抵扣联。货品内容较多不能在一张发票上列示的，需同时提供金税系统开出的货物清单并加盖发票专用章。 4.4.4 公司常用各项业务的税率情况如下： 专业分包 11%或3% 劳务分包 3% 机械租赁 17%或3% 材料采购 17%或3% 技术服务 6%或3% 修理修配 17%或3% 4.4.5 接收的增值税专用发票必须同步收取发票抵扣联，抵扣认证不通过的增值税发票，财务有权退回。 4.4.6 各单位收取增值税发票必须及时查验，并在粘贴单上注明“发票已查，真实有效，责任人：XX ”，财务在核算中如发现请款人有未查验发票的现象，将通报批评并提交公司相关部分依照公司制度予以考核。 4.4.7 任何单位和个人不得转借、转让、介绍他人转让发票及发票专用章等，知道或应当知道伪造、变造、非法取得的发票应拒绝接收。不符合规定的发票，不得作为财务报销的凭证，任何单位和个人有权拒收。 4.4.8 材料商、分包商等合作伙伴必须提供真实、有效的增值税发票，并对所提供的发票负责，出现任何发票风险及法律责任，均由材料商、分包商自行承担，同时，所涉及的各基层单位经理、经办人承担连带责任。 4.4.9 分公司属于非独立法人，只允许发生公司核定的招待费、正常房屋、车辆租赁及与租赁相关的油耗、停车、水电等，其他费用需由总公司基层单位处理，同时，必须总公司要求的发票类型。 4.5发票的开具 4.5.1 各基层单位、机关部室及子、分公司在接收客户开具的增值税发票或向财务交接发票过程中，需进行书面交接，客户必须在交接记录上注明“发票真实、合法、有效，保证人：XXX ”。 4.5.2 增值税发票的书面交接记录要保存15年以上，因交接记录不完整而产生的税务、法律风险，由相关责任人承担。 4.5.3 增值税发票需邮寄的，必须以“特快专递”形式寄出，直接交给客户的需进行专项登记签收，严禁通过货运站转交或夹在货物中托运。 4.5.4 为避免发票认证超时，各单位收取的增值税专用发票原则上一周内必须送交相关单位，发票停留时间最长不能超过一个月。凡因发票滞留导致无法认证的，造成的损失及其他风险由相关责任人负全责。 4.5.5 增值税专用发票及抵扣联不允许折叠、正反面不允许涂改、涂抹 4.6发票的开具 4.6.1 作废发票的处理。 a.准予作废的条件。 同时具有备下列条件的，准予作废： ①收到退回的发票联、抵扣联时间未超过开票当月; ②公司未抄税并且未记账; ③购买方未认证或者认证结果为“纳税人识别号认证不符”、“专用发票代码、号码认证不符”。 b.作废发票的操作要求。 作废专用发票须在防伪税控系统中将相应的数据电文按“作废”处理，在纸质专用发票(含未打印的专用发票)各联次上注明“作废”字样