中建做好成本分析培训讲义（55页）.pptxVIP

如何做好成本分析 2 第一部分 成本分析概述 3 * 1.1成本分析制度 2012年4月25日发布的《项目经济活动分析与成本管理办法》为现行成本分析管理制度。 为顺应市场发展，2016年公司补充发布《新版项目经济活动分析实施细则》，对税金、成本归集、经济活动分析会等做了补充说明。 4 * 1.1成本分析制度 2012年4月25日发布的《项目经济活动分析与成本管理办法》为现行成本分析管理制度。 为顺应市场发展，2016年公司补充发布《新版项目经济活动分析实施细则》，对税金、成本归集、经济活动分析会等做了补充说明。 5 * 每月上旬召开 分析上月项目经济活动情况 项目经理为第一责任人 商务牵头，物资、财务、机电部配合 项目全员参与 上月运营情况及指标通报 成控问题分析及应对措施 下阶段计划及纠偏措施 1.1成本分析制度 6 * 1.2 成本分析目的 《项目经济活动分析与成本管理办法》第7章要求：项目经理部按月进行项目承包成本分析，填写《成本分析表》（见附件）逐项分析当月及累计各项费用盈亏情况，寻找盈亏原因，并制定相应的成本控制措施，形成相关会议记录。 7 * 1.2 成本分析目的 8 * 1.3 成本分析现状 9 * 第二部分 成本分析流程及要点 10 * 2.1 成本分析整体流程 11 * 2.2 各分项流程的要点 统一分析节点 步骤一：召开成本分析启动会，确定统一的时间节点及形象进度，形成书面的“会签确认单”。 步骤三：商务、物资、机电、财务分别根据对应的节点盘点现场及各自专业口账面成本数据，梳理与“会签节点”的差异。 步骤二：分析节点与确定的统一形象进度节点有差异时，应当将相应收入、成本、责任成本的费用进行合理的预估。 统一分析节点 12 * 思考：某项目某楼栋砌体工作量完成40%，如何确定改楼栋砌体工程分析节点？ 思路1：按照实际完成节点分析。 思路2：调整分析节点，预估至整层砌体的收入、成本、责任成本，做差异说明。 思路3：调整分析节点，不分析该楼层砌体，将该层已完成的收入、成本、责任成本剔除，做差异说明。 统一分析节点 2.2 各分项流程的要点 13 * 盘点总成本 项目总成本 2.2 各分项流程的要点 14 * 盘点总收入 2.2 各分项流程的要点 15 * 盘点总收入 2.2 各分项流程的要点 收入计取原则 16 * 盘点总责任成本 （1）责任成本概述 2.2 各分项流程的要点 17 * 盘点总责任成本 （2）责任成本计取原则 2.2 各分项流程的要点 18 * 盘点总责任成本 调整时间：过程中记录并留存资料，结算评审时报送责任成本调整申请及相关支撑资料。 （3）责任成本调整 2.2 各分项流程的要点 19 调整原则1：项目实体分包工程招标后实际单价与初始责任成本相比涉及增加。如争取到收入，可据实高调整至招标单价；经项目努力仍未争取到收入，按以下原则计取。 序号 调整内容 劳务 材料 是否可调 调整原则 是否可调 调整原则 1 主体结构-钢筋、砼 可调 按成本增加价差调增80% 可调 按成本增加据实调整 2 主体结构-模板及料具 3 砌体工程 不可调 - 4 专业分包工程 不可调 - 不可调 - * 盘点总责任成本 （3）责任成本调整 2.2 各分项流程的要点 20 调整原则2：项目实体工程图纸量与测算工程量相比涉及成本增加。 （1）如主合同工程量可据实调整，测算工程量按施工图预算据实调整责任成本。 （2）如项目主合同工程量包干，±3%以内不做调整，±3%以外的责任成本据实调整±3%以外的部分。 调整原则3：工程量与初始责任成本测算量减少的，据实调整责任成本。 调整原则4：责任成本原则上不调整措施费，包括机械费、临时设施费、现场管理费、安全施工费、文明施工费、外脚手架费、水电费等。 * 差异分析并调整 2.2 各分项流程的要点 宏观的检查与调整填表前 21 * 填成本分析对比表 2.2 各分项流程的要点 详见第三部分 22 * 差异分析并调整 2.2 各分项流程的要点 * 23 * 财务未入账的差异 实际成本—财务账面成本 差异分析并调整 2.2 各分项流程的要点 所有成本项的结算进度差、工程量差 归口差异 统一节点造成的差异 重点核实近两个月的成本是否入账 建议只进行一级子目的总数分析，归口差异总和为0 24 * 差异分析并调整 2.2 各分项流程的要点 细部的检查与调整 填表后 25 举例： * 成本归口调整，合计应为0 财务账面成本 预估摊销成本 调整后成本 差异分析并调整 2.2 各分项流程的要点 26 * 管控原因分析 2.2 各分项流程的要点 举例： 差异调整完成后形成