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财务报表计算公式 (1)流动比率。计算公式是： 流动资产 流动比率 = 流动负债 (2)速动比率。计算公式为： 速动资产 速动比率 = 流动负债 (3)营运现金净流量比率。计算公式为： 经营活动现金净流入量 营业现金净流量比率 = × 100％ 流动负债平均余额 (1)资产负债率。计算公式为： 资产负债率 = 负债总额资产总额× 100% (2)利息保障倍数。计算公式为： 1.总资产周转率 计算公式为： 营业收入 总资产周转率 = 全部资产平均余额 2.应收账款周转率 (1)应收账款周转次数。计算公式为： 赊销收入净额 应收账款周转率(周转次数) = 应收账款平均余额 (2)应收账款周转天数。计算公式为： 应收账款周转天率(周转天数) = 360应收账款周转次数 应收账款平均余额 × 360 或 = 赊销收入净额 3.存货周转率 ①存货周转次数。计算公式为： 营业成本 存货周转率(周转次数) = 存货平均余额 ②存货周转天数。计算公式为： 存货周转率(周转天数) = 360存货周转次数 存货平均余额 × 360 或 = 营业成本 4.固定资产周转率 计算公式为： 营业收入 固定资产周转率 = 固定资产均值平均余额 (三)盈利能力指标 1.营业利润率 计算公式为： 营业利润率 = 利润总额营业收入× 100% 2.成本费用利润率 计算公式为： 利润总额 成本费用利润率 = × 100% 营业成本 + 销售费用 + 管理费用 + 财务费用 3.资产报酬率 计算公式为： 资产报酬率 = 息税前利润全部资产平均余额× 100% 4.净资产收益率 计算公式为： 净资产收益率 = 净利润净资产平均余额× 100% 5.资产保值增值率 计算公式为： 资本保值增值率 = 期末所有者权益总额期初所有者权益总额 6.每股收益 净利润 ? 优先股股利 每股收益 = 发行在外普通股平均股数 资金成本率=资金占用费/筹资净额=资金占用费/ 资金成本率=资金占用费/筹资净额=资金占用费/ 〔筹资总额×(1－筹资费率)〕 内含报酬率，是指能够使未来现金流入现值等于未来现金流出现值的贴现率，或者说 是使投资方案净现值为零的贴现率。 2.复利的终值与现值 (1)复利终值。计算公式为： S=P(1+i)n 公式中 S 为终值； P 为本金； i 为利率； n 为计息期。(下同) 公式中的(1+i)n 称为复利终值系数，可以记作(S/P，i，n)，表示利率为 i，计息期 为 n 的复利终值系数。在实际工作中，利用复利终值系数表即可查出相应的终值系数。 (2)复利现值。 根据复利终值计算公式 S=P(1+i)n ，可得出： = (1)n=S(1+i)-n 公式中 (1+i)-n 称为复利现值系数， i 为称为贴现率，由终值求现值的过程称为 贴现。 复利现值系数也可记作 (P/S，i，n) ，表示利率为 i，计息期为 n 期的复利现值系数。 在实际工作中，也可利用复利现值系数表查出相应的现值系数。 3、普通年金的计算。 (1 i (1 i)n ? 1 = A i 公式中为年金终值系数，可记作(S 公式中为年金终值系数，可记作(S/A，i，n)。表示利率为 i，期限为 n 的年 (2)普通年金现值。其计算公式为：1 ? (1 (2)普通年金现值。其计算公式为： 1 ? (1 i) ? n i 公式中的1?(1i ) ?n是普通年金现值系数，可记作(P/A，i，n)。表示利率为 i，期限为 n i 的年金终值系数。 (一)贴现指标 1.净现值 净现值指标的计算公式为： 净现值 = ∑ (1 It i)t ? ∑ (1Oti) t =1 =1 公式中It为第t 年的现金流入量， Ot为第t 年的现金流出量； i 为预定的贴现率； n 为 投资项目的寿命周期。 2.现值指数 现值指数的计算公式为： 现值指数 = ∑It(1i)t?∑Ot(1i)t =1 =1 (二)非贴现指标 1.静态投资回收期 当原始投资额为一次性投入，各年现金净流入量相等时： 2.平均报酬率 平均报酬率 = 年平均现金净流入量原始投资额 加权平均资金成本的计算公式为： 加权平均资金成本 = ∑ (某种资金成本 × 该资金占总资金比重) 1.单一产品条件下的盈亏平衡点 当贡献毛益总额正好等于