社会审计第2章采购付款循环审计.pptVIP

第2章购货付款循环 一购货付款循涉及的主要业务活动和主要凭证 （主要特性）P359 1请购商品和劳务 仓库 填 请购单 一般授权(达到订购点) 其他部门 填 请购单 一般授权 资本支出和租赁合同 填 请购单 特别授权(指定人员审批) 不编号 经对此类预算支出负责的 主管人员批准 2编制订购单 采购部门 据请购单(审批后) 发出 订购单 预先编号 被授权人签名 处理 订购单 独立检查订购单的处理 3验收商品 验收部门 对比 订购单