第1讲第一章第一节货币资金.pptVIP

四、信用证保证金存款 【例】甲公司向银行申请开具信用证2 000 000元，用于支付境外采购材料价款，公司已向银行缴纳保证金，并收到银行盖章退回的进账单第一联。甲公司采用计划成本核算材料。甲公司应编制如下会计分录： 借：其他货币资金——信用证保证金 2 000 000 贷：银行存款 2 000 000 专题一 货币资金 【例】甲公司收到银行转来的境外销货单位信用证结算凭证以及所附发票账单、海关进口增值税专用缴款书等有关凭证，材料价款1 500 000元，增值税税额为255 000元。甲公司应编制如下会计分录： 专题一 货币资金 【例】甲公司收到银行转来的境外销货单位信用证结算凭证以及所附发票账单、海关进口增值税专用缴款书等有关凭证，材料价款1 500 000元，增值税税额为255 000元。甲公司应编制如下会计分录： 借：材料采购 1 500 000 应交税费——应交增值税（进项税额） 255 000 贷：其他货币资金——信用证保证金 1 755 000 专题一 货币资金 【例】甲公司收到银行收款通知，对该境外销货单位开出的信用证余款245 000元已经转回银行账户。甲公司应编制如下会计分录： 专题一 货币资金 【例】甲公司收到银行收款通知，对该境外销货单位开出的信用证余款245 000元已经转回银行账户。甲公司应编制如下会计分录： 借：银行存款 245 000 贷：其他货币资金——信用证保证金 245 000 专题一 货币资金 五、存出投资款 存出投资款是指企业为购买股票、债券、基金等根据有关规定存入在证券公司指定银行开立的投资款专户的款项。 （一）企业向证券公司划出资金时，应按实际划出的金额： 借：其他货币资金——存出投资款 贷：银行存款 （二）购买股票、债券、基金等时： 借：交易性金融资产等 贷：其他货币资金——存出投资款 专题一 货币资金 六、外埠存款 外埠存款是指企业为了到外地进行临时或零星采购，而汇往采购地银行开立采购专户的款项。 【提示】 该账户的存款不计利息、只付不收、付完清户，除了采购人员可从中提取少量现金外，一律采用转账结算。 专题一 货币资金 【例】甲公司派采购员到异地采购原材料，2×12年8月10日委托开户银行汇款100 000元到采购地设立采购专户。根据收到的银行汇款凭证回单联，甲公司应编制如下会计分录： 专题一 货币资金 【例】甲公司派采购员到异地采购原材料，2×12年8月10日委托开户银行汇款100 000元到采购地设立采购专户。根据收到的银行汇款凭证回单联，甲公司应编制如下会计分录： 借：其他货币资金——外埠存款 100 000 贷：银行存款 100 000 专题一 货币资金 【例】 2×12年8月20日，采购员交来从采购专户付款购入材料的有关凭证，增值税专用发票上注明的原材料价款为80 000元，增值税税额为13 600元，甲公司应编制如下会计分录： 专题一 货币资金 【例】 2×12年8月20日，采购员交来从采购专户付款购入材料的有关凭证，增值税专用发票上注明的原材料价款为80 000元，增值税税额为13 600元，甲公司应编制如下会计分录： 借：原材料 80 000 应交税费——应交增值税（进项税额） 13 600 贷：其他货币资金——外埠存款 93 600 专题一 货币资金 【例】 2×12年8月30日，收到开户银行的收款通知，该采购专户中的结余款项已经转回。根据收账通知，甲公司应编制如下会计分录： 专题一 货币资金 【例】 2×12年8月30日，收到开户银行的收款通知，该采购专户中的结余款项已经转回。根据收账通知，甲公司应编制如下会计分录： 借：银行存款 6 400 贷：其他货币资金——外埠存款 6 400 专题一 货币资金 【真题2015.多选题】 下列各项中，企业应确认为其他货币资金的有（　）。 A.向银行申请银行本票划转的资金 B.为开信用