4-1-2银行存款余额调节表编制业务处理能力的训练教学课件.pptVIP

4-1-2银行存款余额调节表编制业务处理能力的训练ppt课件 项目四 出纳报表业务处理能力的训练 模块一 出纳报表业务处理能力的训练 工作任务二 银行存款余额调节表编制业务处理能力的训练 【教学目标】 能力目标： 1．能准确进行账单核对 2．能准确编制银行余额调节表 3．能准确进行银行余额调节表编制业务的账务处理 知识目标： 1．掌握账单核对的方法 2．掌握银行余额调节表的编制方法 3．掌握银行余额调节表编制业务处理程序 编写银行存款余额调节表 核对账单，查找不符项目 开 始 结 束 调整差异的处理 【工作过程】银行余额调节表编制业务的基本处理程序 【典型业务实例】 杭州恒申有限责任公司2020年6月份银行日记账账面记录和银行对账单分别见下表。 【业务处理流程】 1．核对账单 基于企业内部控制的要求，企业出纳人员不能承担期末账单对账和银行余额调节表的编制工作，此项工作应由除出纳以外的会计人员来承担。银行每月会定期打印客户的对账单，会计人员应定期核对出纳的“银行存款日记账”与“银行对账单”，查找核对不符的账目。 【业务处理流程】 2．编制银行存款余额调节表 通过核对账单，根据不符