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注册会计师 《财务成本管理》必备公式 2022年注册会计师 《财务成本管理》必备公式 1.营运资本 流动资产-流产负债 （总资产-非流动资产）- （总资产-股东权益-非流动负债） （股东权益+非流动负债）-非流动资产 长期资本-长期资产 2.流动比率 流动资产÷流动负债 3.速动比率 速动资产÷流动负债 4.现金比率 货币资金÷流动负债 5.现金流量比率 经营活动现金流量净额÷流动负债 6.资产负债率 （总负债÷总资产）×100% 7.产权比率 总负债÷股东权益 8.权益乘数 总资产÷股东权益 9.长期资本负债率 [非流动负债÷ （非流动负债+股东权益）]×100% 10.利息保障倍数 息税前利润÷利息支出 （净利润+利息费用+所得税费用）÷利息支出 11.现金流量利息保障倍数 经营活动现金流量净额÷利息支出 12.现金流量与负债比率 （经营活动现金流量净额÷负债总额）×100% 13.应收账款周转次数 营业收入÷应收账款 应收账款周转天数 365÷ （营业收入÷应收账款） 应收账款与收入比 应收账款÷营业收入 14.存货周转次数 营业收入÷存货 存货周转天数 365÷ （营业收入÷存货） 存货与收入比 存货÷营业收入 15.流动资产周转次数 营业收入÷流动资产 流动资产周转天数 365÷ （营业收入÷流动资产） 流动资产与收入比 流动资产÷营业收入 16.营运资本周转次数 营业收入÷营运资本 营运资本周转天数 365÷ （营业收入÷营运资本） 营运资本与收入比 营运资本÷营业收入 17.非流动资产周转次数 营业收入÷非流动资产 1 注册会计师 《财务成本管理》必备公式 非流动资产周转天数 365÷(营业收入÷非流动资产) 非流动资产与收入比 非流动资产÷营业收入 18.总资产周转次数 营业收入÷总资产 总资产周转天数 365÷(营业收入÷总资产) 总资产与收入比 总资产÷营业收入 19.营业净利率 （净利润÷营业收入）×100% 20.总资产净利率 （净利润÷总资产）×100% 营业净利率×总资产周转次数 21.权益净利率 （净利润÷股东权益）×100% 22.市盈率 每股市价÷每股收益 每股收益 普通股股东净利润÷流通在外普通股加权平均股数 仅有普通股的公司： 每股收益 （净利润-优先股股利）÷流通在外普通股加权平均股数 23.市净率 每股市价÷每股净资产 每股净资产 普通股股东权益÷流通在外普通股股数 24.市销率 每股市价÷每股营业收入 每股营业收入 营业收入÷流通在外普通股加权平均股数 25.权益净利率 营业净利率×总资产周转次数×权益乘数 26.资产 经营资产+金融资产 (经营性流动资产+经营性长期资产)+(短期金融资产+长期金融资产) 负债 经营负债+金融负债 (经营性流动负债+经营性长期负债)+(短期金融负债+长期金融负债) 净经营资产 经营资产-经营负债 (经营性流动资产+经营性长期资产)-(经营性流动负债+经营性长期负债) (经营性流动资产-经营性流动负债)+(经营性长期资产-经营性长期负债) 经营营运资本+净经营性长期资产 净金融负债 金融负债-金融资产 净负债 净经营资产 净负债+股东权益 净投资资本 27.净利润 经营损益+金融损益 税后经营净利润-税后利息费用 2 注册会计师 《财务成本管理》必备公式 税前经营利润×(1-所得税税率)-利息费用×(1-所得税税率) 28.营业现金毛流量 税后经营净利润+折旧与摊销 营业现金净流量 营业现金毛流量-经营营运资本增加 实体现金流量 营业现金净流量-资本支出 资本支出 净经营长期资产增加+折旧与摊销 营业现金毛流量-经营营运资本增加-资本支出 债务现金流量+股权现金流量 经营现金流量 实体现金流量 融资现金流量 金融现金流量 29.权