中职会计基础分阶实训教学课件1-1-3.pptxVIP

Travelingin unsplash;业务背景;实训指导;实训指导;参考答案;实训6 填制收料单 实训内容：6月15日，从红星电子有限公司购入A材料一批，取得的增值税专用发票上注明数量为500千克，金额150,000元，增值税税额19,500元。企业仓库管理人员胡婉在验收入库A材料500千克时填制收料单。 实训资料：收料单一张;实训指导;参考答案;实训7：填制领料单 实训内容：6月18日，生产车间领料员到原材料库领用A材料300千克。 实训资料：领料单一张;实训指导;参考答案;实训8 填制产成品入库单 实训内容：6月20日，生产车间完工产品200件，交产成品仓库验收入库。 实训资料：产成品入库单一张;实训指导; 实训1-8 填制产成品入库单 实训内容：6月20日，生产车间完工产品200件，交产成品仓库验收入库。 实训资料：产成品入库单一张（见图1-13）。;（1）企业产品完工后，需将已完工的产成品交产产成品仓库，经仓库管理员验收，填制产成品入库单，办理入库手续。（2）产成品入库单的填制要点：①正确填写入库产品的单位名称，对于制造型企业，自制产成品入库时，填写生产车间名称；②正确填写入库单时间，一定与货物入库时间吻合③据实填写入库产成品的规格、型号、品名、单位、数量等；③至少两人以上签名。（3）注意事项：①保证入库单号的连续性，如果不慎填错，需注明作废，但不要撕毁单据；②仓库的产成品入库单只有数量，价格在月末的时候，由财务按照一定方法，分配成本，确定哪些成本的产成品的那些是在产品的，然后确定了产成品单价，再统一计算。 ;参考答案;实训1-9 填制出库单、销售产品的增值税专用发票 实训内容：6月21日，向济南雅丹商贸有限公司销售甲产品100件，开出的增值税专用发票上注明价款20,000元，增值税额2,600元，产品已经发出，货款尚未收回。 ;实训要求：根据实训内容，正确、规范地填写产成品出库单、增值税专用发票。实训指导：（1）出库单的填写：①企业销售产品时，应填制出库单。产成品的出库单一式四联，产品出库单一式五联：第一联存根；第二联财务记账；第三联提货；第四联随货同行。出库单可以只填品名，数量，不填单价；②出库单的主要内容：收货单位(部门) 出库日期、 商品编号 、商品名称、 规格 、单位、 数量、 金额、 备注等。全部按照商品核对无误后输入，且制单人、 发货人、 收货人均需签名确认；③产成品出库，如果是卖出用途一栏填“销售”，如果是自用用途一栏填“自用”。（2）增值税专用发票的填开：①增值税专用发票开具要求。增值税专用发票必须按下列规定开具：项目填写齐全，与实际交易相符；字迹清楚，不得压线错格；发票联和抵扣联加盖财务专用章或发票专用章；按照增值税纳税义务的发生时间开具；开具专用发票，必须在“金额”“税额”栏合计（小写）数前用 “￥”符号封顶，在“价税合计（大写）”栏大写合计数前用“U”符号封顶； ;②增值税专用发票的开具还要注意以下事项：企业经营地址和注册地址不一致,开具增值税专用发票时应按照税务登记证（统一社会信用代码证）上的地址开具；增值税专用发票写的是“开户行及账号”，开具增值税专用发票时应填写企业基本开户行及账号；严格按照《商品和服务税收分类与编码》开具发票，采用新系统开具的发票不能“办公用品”“材料一批”“礼品”出现这样的笼统开具行为，比如《商品和服务税收分类与编码》中有一个明细类别是“纸制文具及办公用品”，因此，发票摘要写“纸制文具及办公用品”是符合规范的，但是只写“办公用品”是不符合规范的；发票上的单价数量，按相关税法规定发票信息需要依次据实填写，销售货物，需要将单价、数量、金额体现在发票上；如果属于服务劳务，确实没有单位数量的可以不体现；由于开票时有限额，销售货物不能一次性全开，分开开具发票时，会出现数量是小数，比如“0.4台”，只要分开开具的发票数量总额是与实际销售数量相符即可；成品油专用发票在发票的左上角有“成品油”三个字。;课堂小结;实训1-10 限额领料单的填制实训内容：济南飞宇电子有限公司，对原材料B材料实行限额领料制度，已知原材料B材料是生产乙产品的主要材料。限额领料单规定的6月份完工乙产品数量为1,000件，每件产品的原材料B材料的消耗定额为4千克，则领料限额为4,000千克；本月生产车间实际领用B料3,500千克：6月10日领用1,000千克，6月16日领用2,000千克，6月26日领用500千克。B材料的单位成本为每千克150元。 分析：（1）完工产品消耗数量（领料限额） (2) 实际领用材料 ;3500;实训1-11 发料凭证汇总表的填制实训内容：2019年6月30日，济南飞宇电子有限公司将