建筑工程总承包部内部控制手册（2017版).doc

北京城建集团 建筑工程总承包部内部控制手册 （试行）  目录 TOC \o 1-2 \h \z \u 1. 编写及使用说明 1 1.1 编制目的 1 1.2 适用范围 1 1.3 内部控制基本框架 2 1.4 编制依据 3 1.5 使用说明 4 1.6 内部控制手册生效及更新 4 2. 内部环境 5 2.1 组织架构 5 2.2 发展战略 10 2.3 人力资源 14 2.4 社会责任 23 2.5 企业文化 28 2.6 法律管理 31 3. 风险评估 34 4. 信息与沟通 39 5. 内部监督 45 6. 控制活动 53 6.1 营销管理 53 6.2 项目管理 61 6.3 采购管理 85 6.4 资产管理 95 6.5 研究与开发 106 6.7 资金活动 113 6.8 税务管理 119 6.9 财务报告 123 6.10 预算管理 132 6.11 合同管理 137 6.12 信息系统 146 PAGE 63 编写及使用说明 编制目的 为规范和加强北京城建集团（以下简称 “集团”）建筑工程总承包部内部控制工作，建立健全内部控制体系，推进落实内部控制规范，促进集团持续、健康发展，提高经营管理水平和风险防范能力，满足国内监管机构相关法律法规要求，确保公司内部控制体系高效运行，制定《北京城建集团建筑工程总承包部内部控制手册》（以下简称“内控手册”）。 适用范围 内控手册所描述的内部控制体系覆盖并适用于：集团建筑工程总承包部。 本手册规范的事项范围，包括集团建筑工程总承包部自身的业务活动，也包括集团建筑工程总承包部履行机关职责而对所属各单位进行的管理活动。 内部控制基本框架 集团建筑工程总承包部内部控制框架依据《企业内部控制基本规范》规定的内部控制五要素进行划分，分为内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督五部分要求，每一部分都包含了一系列具体要求和指导方法。 内部环境 内部环境是整个内部控制的基础，是建筑工程总承包部有效实施风险管理与内部控制的保障，直接影响着建筑工程总承包部风险管理及内部控制的贯彻执行、企业经营目标及整体战略目标的实现，内部环境主要包括组织架构、发展战略、人力资源、社会责任、企业文化以及法律管理等。 风险评估 根据集团要求，建筑工程总承包部将风险分为战略风险、财务风险、市场风险、运营风险、法律风险等五大一级风险，以及18项二级风险。对各项业务涉及风险事件进行了搜集和整理，为风险识别、风险评估和风险管理奠定了基础。 同时对风险管理组织机构、风险识别、风险评估、风险应对提出要求，为满足持续运营和发展需要，考虑各利益相关方的利益诉求，设定业务和管理目标并作适当分解；要求按照风险结构及分类进行排查、辨识风险；要求开展评估分析工作，对风险进行排序，选择重点和优先控制的风险；要求选择风险应对策略，制定风险应对措施。 控制活动 控制活动是指建筑工程总承包部根据风险评估结果，采用相应的控制措施，将风险控制在可承受范围之内。本手册结合各类业务流程的分类，规定了主要业务应遵循的内部控制要求。遵循《企业内部控制基本规范》及应用指引，结合集团及建筑工程总承包部主要业务活动及流程分类，对主要业务活动及流程进行描述，针对业务流程关键环节，提出内部控制标准和要求，引导各级责任主体规范有序开展业务活动，使业务活动符合内部控制要求，合理控制风险。 信息与沟通 信息与沟通是指建筑工程总承包部及时、准确地收集、传递与内部控制相关的信息，确保信息在承包部内部、承包部与集团以及外部之间进行有效沟通。要求对信息的及时性、完整性和可靠性提出要求，对信息的收集、处理、传递程序做出一般性规定；对信息分类、分级提出要求；要求积极稳妥利用信息技术；要求对舞弊行为的投诉与举报保持渠道畅通。 内部监督 内部监督是指建筑工程总承包部对内部控制建立与实施情况进行监督检查，评价内部控制的有效性，发现内部控制缺陷，及时加以改进。 专项监督是指紧密结合建筑工程总承包部职能定位，对于管理内容、检查流程进行一般性规定，比如法律风险监督。 内控评价明确由审计稽查部负责，组织建筑工程总承包部年度和日常内部控制评价工作，每年根据自评价结果，按照规定的程序和要求，及时汇总编制内部控制自评价报告并按照集团要求上报。通过实施内部控制评价，及时发现管理缺陷、纠正行为偏差和舞弊行为。 内部审计是指由审计稽查部通过一系列制度，明确审计工作程序，对于审计流程进行规范，结合业务管理实际制定审计基本准则、审计具体准则，对建筑工程总承包部各职能部门及所属单位及项目部开展审计工作，进行日常监督。 纪检监察与反舞弊是指通过建立覆盖各类业务和岗位的廉洁风险信息收集、监测、分析机制，逐步实现了廉洁风险防控的常态化