财政与税收 第四章 国债.pptVIP

课堂讨论： 背景：我国于1998年开始连续实施积极的财政政策，至2002年累计发行5100亿元国债，带动了银行资金和其他资金，完成了2万亿元的工程项目，创造就业岗位500多万个，拉动了经济增长。 辨题：发行国债有利于增加国家财政收入，因此国债发行越多越好。 要求：分小组讨论。 * [解析]此题主要是考查国债的发行与国民经济的发展的关系问题。对此问题的认识要具体问题具体分析，其关键是既要看国债发行的量的多少，同时又要看国债用于哪些方面，不能笼统地说国债发行是多好还是少好。 [参考答案]（1）国债是国家财政收入的主要形式，国债的发行有利于增加国家财政收入，但国债也是国家财政支出的一项重要内容，偿还国债也会减少国家财政收入。 （2）不能简单地认为国债发行越多越好，对此要作具体问题具体分析。如果国债发行的数量能控制在一定的范围，而且投资结构合理，国债的发行则会促进经济的发展；反之，则可能会引发通货膨胀，严重影响经济的发展，同时还会给国家财政背上沉重的债务包袱。 * 第二节 公债效率 一、公债与税收的区别 二、政府部门债务实现效率的机制 三、公共企业部门债务实现效率的机制 * 一、公债与税收的区别 用税收筹资方式为社会提供公共产品其受益者与成本负担者一般来说是一致的。 用公债筹资方式为社会提供公共产品其受益者与成本负担者往往不一致。 * 从整个社会来说，税收的多少直接关系到公共产品的数量和质量，社会成员若希望能享受更多更好的公共产品，就要缴纳更多的税，这就意味着要减少自已的可支配收入，从而减少私人产品的消费。因此，社会必须进行成本－－效益分析。社会必须将公共产品增加的效益与个人收入减少的损失加以权衡比较。若公共产品的边际效用大于私人产品的边际效用，社会就会扩大公共产品的提供，让更多的资金通过税收方式流入政府，一直达到边际效用与边际成本相等为止。 在这里，税收起到了一种价格机制的作用。税收筹资方式为社会的选择提供了一种成本效益比较的权衡体制，这有助于使社会决策受到资源配置效率的约束。 税收筹资分析： * 公债筹资把公共产品的受益和成本分担分成了两个时期，使受益者与成本负担者变得不一致。现在的社会成员享用了公共产品，却不承担其成本；而未来的社会成员承担成本，却不享受其利益。公债的期限越长，其不一致性就越明显。 假如今年借债明年偿还，收益人与成本负担人之间的区别不大；如果今年借债，五十年后再偿还，则收益人与成本负担人就会不一致，本代人受益，而后代人负担成本。这种受益人与成本负担人的不一致会影响公共产品的有效配置。社会在享受公共产品时无法与它的成本相权衡，有可能使公共产品的提供规模呈现过分扩张的趋势。 公债筹资分析： * 二、政府部门债务实现效率的机制 ?政府部门经常性支出的筹资方式 ?政府部门资本性支出的筹资方式 * （一）政府部门经常性支出的筹资方式 经常性支出－－政府部门支出中直接形成社会当前消费利益的支出。 如果以公债筹资来承担经常性支出，就意味着让现在的人无偿享受公共产品的利益，而让以后的人来承担公债偿还的责任。容易形成支出过度的倾向，偏离资源配置的效率目标。 如果采用税收筹资承担经常性支出，当前人享受支出利益同时也为此付出了代价，可以形成成本与收益的权衡机制。为了使公共产品的配置接近效率状态，政府部门的经常性支出原则上应用税收方式筹资。 * （二）政府部门资本性支出的筹资方式 资本性支出－－所产生的利益不仅在本期发挥作用，同时还在以后较长的一段时期内产生效益的支出。 用税收来承担全部资本性支出，相当等于让现在的人承担它的全部成本，而让以后的人无偿享受它带来的好处。从资源配置的角度来说，它会使公共产品的提供水平低于效率所要求的水平。 资本性支出中应由本期承担的部分原则上应通过税收方式来筹资，如果用公债来垫付这一部分成本，实际上就是将本期的成本推给未来，这样会造成公共产品的受益人与成本承担人不一致，效率的权衡机制将受到损害。 * 三、公共企业部门债务实现效率的机制 ?公共企业部门的收入来源 ?公共企业部门的公共拨款 ?公共企业部门债务的效率界限 * 公共企业，简单来说，就是指政府为了解决市场失灵问题，即出于向社会公众提供必不可少的公共产品和服务、解决外部效用问题、增进社会公正、调节和平衡宏观经济发展等目的建立和经营的企业。 * （一）公共企业部门的收入来源 公共企业部门有三种收入来源： 1. 价格或使用费－－公共企业部门取得收入的主要方式。如果生产符合效率，它所取得的销售收入应能补偿其生产成本，并取得正常利润。 2. 发