ST济堂内部控制缺陷的原因及对策探讨.docxVIP

2 ST济堂内部控制缺陷的原因及对策探讨 摘 要 ST济堂公司内部控制中存在着严重的内部控制缺陷、问题频频，2020年4月份被出具了否定意见的内部控制审计 报告；同时，审计机构对其出具了无法表示意见的财务报表审计报告。除此之外，公司因涉嫌违法违规被证监会立 案调查。ST济堂公司的内部控制缺陷严重损害了投资者的利益，也让投资者对其报表的真实性产生了质疑。 通过分 析ST济堂的财务报表审计报告、内部控制审计报告以及公开披露的其他信息， 找出其在内部环境、控制活动、风险 评估、信息与沟通、内部监督等方面存在内部控制缺陷的原因。发现其内部控制存在缺陷的主要原因有：内部控制 环境薄弱、控制活动失效、风