初级财务会计及负责管理知识分析实务.pptxVIP

1;一、短期借款练习题： A股份于2021年1月1日向银行借入一笔生产经营用短期借款，共计20000元，期限为6个月，年利率8％。合同规定，借款本金到期后一次归还；利息分月预提，按季支付。10月1日归还本金。 二、增值税练习题： 甲企业为增值税一般纳税人，2021年3月1日，从A公司购入材料一批，货款100000元，增值税17000元，对方代垫运杂费1000元。材料已验收入库，款未支付。〔实际本钱核算〕。3月10日，工程领用原材料2000元。3月20日，企业销售产品含税销售额234000元，款已收到。3月25日，公司将自己生产的每台本钱为650元的电饭煲作为福利分给每位职工〔一人一台， 共20名职工，每台市场售价800元，〕。请计算当期应交增值税并写出各业务分录。 三、工资业务： 2021年6月，A公司当月应发工资总额2000万元，其中，生产部门人员工资1000万元，生产部门管理人员工资200万元，公司专设销售机构人员工资100万元，企业行政管理人员工资220万元，在建工程人员工资120万元。 四、长期借款业务：A企业为增值税一般纳税人，2006年12月31日从银行借入资金5000000元，期限3年，年利率5.4％，〔到期一次还本，不计复利〕，用该款项当日购置不需安装设备一台，价款4900000元，另支付运杂费及保险费10000元，设备已投入使用。;第三章　负　债;第一节　流动负债;一、短期借款;科目设置;短期借款;短期借款;短期借款;课堂练习;1。1月1日收到贷款时， 借：短期借款 120000 贷：银行存款 120000 2。1月末，计提利息 借：财务费用 400 贷：应付利息 400 3。2月末计提利息与1月末相同 4。3月末支付第一季度利息 借：应付利息 800 财务费用 400 贷：银行存款 1200 5。二、三季度会计处理同上 6。10月1日归还本金 借：短期借款 120000 贷：银行存款 120000;三、应付和预收款项— 〔一〕应付账款;发生应付款项时;甲企业为增值税一般纳税人，2021年3月1日，从A公司购入材料一批，货款10000元，增值税170元，对方代垫运杂费100元，已验收入库，款未支付。〔实际本钱核算〕;借：原材料 1000 应交税费——应交增值税〔进项税额〕 170 贷：应付账款 1170;支付应付款项时;甲企业为增值税一般纳税人，2021年3月1日，从A公司购入材料一批，货款1000000元，增值税170000元，已验收入库，款未支付。合同规定15天内付清款项〔含增值税〕 ，将获得1％的现金折扣。将公司3月10日付款。;1。3月1日购入时， 借：原材料 应交税费——应交增值税〔进项税额〕 170000 贷：应付账款 1170000 2。3月10日付款时， 借：应付账款 1170000 贷：银行存款 1158300 财务费用 11700;无法支付的应付款项;二、应付票据;二、应付票据;带息应付票据;商业承兑汇票到期，如企业无力支付票款，应将应付票据的账面余额转作应付帐款。 借：应付票据 贷：应付帐款 银行承兑汇票到期，如企业无力支付票款，应将应付票据的账面余额转作短期借款。 借：应付票据 贷：短期借款 ;预收账款;预收款项核算;四、应付职工薪酬--内容;确认应付薪酬 －记入相关受益对象;课堂练习;工资分配：;按工资总额提取5险1金等 〔与工资相伴产生〕;以上两个分录可以合并为一个分录;2.支付职工薪酬—工资 －－注意步骤;课堂练习;1。向银行表达： 借：库存现金 420000 贷：银行存款 420000 2.支付： 借：应付职工薪酬——工资 420000 贷：库存现金 420000 3.代扣款项： 借：应付职工薪酬—工资 42