银行会计概述.ppt

（二）、收、付款人不在一家银行开立账户的结算（倒进账） the payor and payee not at the same bank：  出票人 付款人（出票人开户银行） 收款人开户银行 收款人 1、提示付款 2、进账单提清算 3、收妥 借：活期存款 贷：同城清算往来户 借：同城清算往来户 贷：活期存款 （三）、收、付款人不在一家银行开立账户的结算（顺进账） the payor and payee not at the same bank：  出票人 付款人（出票人开户银行） 收款人开户银行 收款人 1、出票给持票人 2、进账 3、提支票清算 4、无退票 5、收账 借：同城清算往来户 （1） 贷：暂收 借：活期存款 （2） 贷：同城清算往来户 借：暂收 （3） 贷：活期存款 借：活期存款 贷：营业外收入 模拟业务1 业务1： 家具公司在模拟银行开户，账号201--00012，木材厂在农业银行开户，2002年10月12日家具公司购入大批木材，合同金额15万元，家具公司签发了转帐支票。 业务2-合并存款业务 1、3月4日，中南广场在模拟银行开户，存入现金1万元 2、3月5日，中南商场收到一笔从农行提入的转帐支票，支票付款人是洗衣机厂，金 额20万元。 3、3月12日，中南商场向红会医院支付职工医疗费85,000.00元,红会医院在模拟银 行开户 4、3月16日，中南商场收到工行提入的转帐支票23万元，中南商场支付货款。 5、3月17日，模拟银行给中南商场短期流动资金贷款50万元，期限6个月，利率 5.04% 6、3月21日，模拟银行存款贷款结息，并给中南商场记账 请分别写出会计分录、存款、贷款的结息情况，存款利率0.89%,结息后，中南商场的分户账余额是多少？ 业务3 截止3月5日，模拟银行的存款情况如下：飞达公司201-00022余额80,000.00元；中南公司201-00033余额100,000.00元；红会医院221-00044余额3,120,000.00元。3月6日上午,模拟银行发生如下业务: 1、红会医院支付中南公司空调款30万元 2、红会医院持一笔支付保险公司保险费8万元的转帐支票进账，保险公司在农业银行开户 3、红会医院将活期存款221-00044账面上转出100万元存入定期存款，账号205-0001 4、飞达公司收到他行提入转帐支票7万元支付计算机设备款，与此同时，飞达公司业务员 到会计柜台支取现金2万元 5、中南公司会计持付款人在交行开户的空调厂的转帐支票30万元到模拟银行进账 问题：请写出会计分录，结计客户、同城清算和相关科目的余额，3月6日上午是几次清算， 中南商场的空调款什么时候到帐. 业务4 工商银行办理下列业务： 1、开户单位三和粮店，账号225-0007送存同一行处开户单位第八中学，账号264-009签 发的转帐支票1张，金额1350.00元，审查无误后，记账。请写出会计分录。 2、开户单位纺织品批发部，账号225-012，填制进账单送存转帐支票一张，金额 2045.00元，系农行开户单位童装厂签发。提出清算后，在约定时间内，签发人开户单位未同志退票。写出双方的会计分录。 3、清算提入转帐支票，会计审核时发现一张本行开户单位酒精厂，账号221-0005签发， 金额16600.00元，经审核发现印鉴与预留印鉴不符，请问该如何处理，并写出会计分 录。 第二节 银行本票及其结算过程the promissory note business accounting procedure 一、基本概念： 本票是银行签发承诺自己在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票 人的票据。 期限 关系人 分类 压数机 印章 使用区域 不得更改事项 特点：款随人到，即时进账 二、不定额本票的核算 1、签发本票 签发本票：银行本票专用章、压数机 银行受理申请书，如果账上有钱，记账。 申请人填写本票申请书，注明现金或转帐字样 会计分录： 借：活期存款----申请人户 贷：本票 持票人到签发行进账 审查本票的真实性、抽卡核对 审核无误后记账（转帐和取现） 付款行转帐的会计分录： 借：本票 贷：同城清算 2、可以不讲持票人在付款行进账： 现金的会计分录： 借：本票 贷：应解汇款-----收款人户 借：应解汇款------收款人户 贷：现金 3、持票人在收款行进账 收款人持票到收款行进账 收款行审查本票的合