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任务一 银行结算知识 四、银行结算方式 （六）汇兑 汇兑是付款人委托银行将款项汇给外地收款人的结算方式。 1.适用范围 汇兑结算适用于单位和个人的各种款项的结算，一般可用于先款后货的交易。 2.汇兑结算的种类 汇兑分为信汇和电汇两种。电汇是指汇款人委托银行通过电报方式将款项划转给收款人。信汇是指汇款人委托银行通过邮寄方式将款项划转给收款人。 3.汇兑结算的特点：汇兑结算主要适用于异地之间的各种款项结算 第三十页，共四十八页。 任务一 银行结算知识 四、银行结算方式 4. 汇兑结算程序 汇兑结算程序见图6-7所示 第三十一页，共四十八页。 任务一 银行结算知识 四、银行结算方式 （七）托收承付 托收承付是根据购销合同由收款人发货后委托银行向异地付款人收取款项，由付款人向银行承诺付款的结算方式。 1.适用范围 异地货款结算 第三十二页，共四十八页。 任务一 银行结算知识 四、银行结算方式 2.托收承付业务的种类 承付货款分为验单付款与验货付款两种，这在双方签订合同时约定。 验单付款是购货企业根据经济合同对银行转来的托收结算凭证、发票账单、托运单及代垫运杂费等单据进行审查无误后，即可承认付款。验单付款的承付期为3天，从付款人开户银行发出承付通知的次日算起（承付期内遇法定休假日顺延）。 验货付款是购货企业待货物运达企业，对其进行检验与合同完全相符后才承认付款。验货付款的承付期为10天，从运输部门向购货企业发出提货通知的次日算起。 第三十三页，共四十八页。 任务一 银行结算知识 四、银行结算方式 3.托收承付业务的特点 （1）确定的起点金额：每笔起点金额为人民币10 000元，新华书店系统的每笔起点金额为1 000元； （2）收付款人间必须签订符合《经济合同法》的购销合同； （3）代销、寄销、赊销商品的款项，不得办理托收承付结算； （4）有邮寄和电划两种收款方式供收款人选择； （5）验单付款和验货付款两种付款方式的承付期有所不同； （6）付款人在限定的条件下有全部拒绝付款或部分拒绝付款的权力； （7）收款人遭无理拒绝付款时有重办托收的权力。 第三十四页，共四十八页。 出纳实务 项目六 银行结算与银行收付款工作 第一页，共四十八页。 出纳岗位实务 书名：出纳岗位实务 书号：978-7-111-51062-8 作者：孔德军 出版社：机械工业出版社 第二页，共四十八页。 【学习目标】 知识目标 ※ 了解账户管理的相关规定 ※ 掌握银行收付款的工作流程 ※ 熟悉银行结算方式 ※ 掌握银行收付业务的会计处理 第三页，共四十八页。 【能力目标】 ※能说明银行账户管理规定相关内容； ※能独立处理各种银行结算业务； ※能独立进行银行收付的账务处理； 第四页，共四十八页。 本章结构框架 第五页，共四十八页。 任务一 银行结算认知 一、银行账户开设及分类 根据《银行账户管理办法》，银行账户分为基本存款账户、一般存款账户、临时存款账户和专用存款账户。 （一）基本存款账户。是指存款人办理日常转账结算和现金收付的账户。存款人的工资、奖金等现金的支取，只能通过本账户办理。 （二）一般存款账户。是在基本存款账户以外的银行借款转存或与基本存款户的存款人不在同一地点的附属不独立核算单位开立的账户，单位可以通过本账户办理转账结算和现金交存，但不能办理现金的支取。 第六页，共四十八页。 任务一 银行结算知识 一、银行账户开设及分类 （三）临时存款账户。是指单位因临时业务活动需要而开立的账户，本账户可以办理转账和根据国家现金管理的规定办理现金收付。 （四）专用存款账户。是指单位因特定用途需要而开立的账户。特定用途的资金指有特定用途，需要专户管理的资金。 企业可以自主选择银行，银行也可以自愿选择存款人。但一个单位只能选择一家银行的一个营业机构开立一个基本存款账户，不得在多家银行机构开立基本存款账户；另外，不得在同一家银行的几个分支机构开立一般存款账户。 第七页，共四十八页。 任务一 银行结算知识 二、银行账户的开设 各单位向银行申请开立账户，应按规定办理下列手续 （一）填写开户申请书。各单位申请开户，首先应填写开户申请书。开户申请书由银行统一印制，开户单位应逐项准确填写相关内容； （二）提交有关证明材料； （三）填制并提交印鉴卡片。开户单位在提交开户申请书和有关单位证明的同时，应填写开户银行的印鉴卡片。印鉴卡片上填写的户名必须与单位名称一致，同时要加盖预留印鉴，它是开户单位与银行事先约定的一种具有法律效力的付款依据； （四）开户银行审查报备后开设账户。 第八页，共四十八页。 任务一 银行结算知识 三、银行结算原则与纪律 （一）银行结算原则 1．恪守信用，履约付款； 2．谁的钱进