内部控制复习重点总结2.docxVIP

理论 1、内部牵制主要经历了哪些阶段 （1）公元3600年前美索不达米亚文化时期，雏形，用各种标志记录财务生产和使用情况 （2）15世纪末随资本主义经济发展，日渐成熟，以意大利的复式记账法为标志 （3）18世纪产业革命后，由职责分工、会计核账、人员轮换等要素组成内部稽核制度 （4）20世纪初，资本主义经济极大发展，企业摸索出组织调节、制约和检查企业生产活动的办法，以查错防弊为目的，职务分离和交互核对为方法，钱、帐、物为主要针对事项 基于的假定： 因为相互有了制衡，在经办一项交易或事项时， （1）两个或两个以上人员或部门无意识地犯同样错误的概率大大低于一个人或部门 （2）两个或两个以上人员或部门有意识地合伙舞弊的可能性大大低于一个人或部门 1、日常监督的主要内容（五大要素、原则） 日常监督，即持续性监督检查，是指单位对建立和实施内部控制的整体情况所进行的常规的、连续的、全面的、系统的、动态的监督检查 2、内部控制建立、实施的原则 全面性原则、重要性原则、制衡性原则、适应性原则、成本效益原则 3、不相容职务分离应如何控制 （1）加强企业不相容职务分离制度的建设 （2）加大监管力度，及时发现企业内部控制中存在的问题 （3）加强职工思想道德建设 （4）加强管理层的重视 4、如何构建企业发展战略 （1）建立和健全发展战略制定机构 （2）对影响发展战略的内部因素分析，包括企业外部