会计继续教育企业内部控制配套指引分析案例分析练习题及答案.docxVIP

- -页脚-- 《企业内部控制案例分析》练习题及答案 参考教材：企业内部控制培训系列教材《企业内部控制配套指引讲解及案例精析》新华会计网策划，蒋占华主 编，中国商业岀版社岀版 一、单选题 1、通常所说的“三重一大” 是指（）。 A重大决策、重大投融资、重大担保、大额资金支付业务 B重大投融资、重大事项、重要人事任免、大额资金支付业务 C重大担保、重大事项、重要人事任免、大额资金支付业务 D重大决策、重大事项、重要人事任免、大额资金支付业务 TOC \o 1-5 \h \z 答案：D 解释：《组织架构》指引第 5条“企业的重大决策、重大事项、重要人事任免及大额资金支付业务 等, 应当按照规定的权限和程序实行集体决策审批或者联签制度。” 2、 为了使员工了解企业内部组织架构设置及权责配置情况， 企业应当制订相关制度或文件。下列文件中属于反映企 业内部权限配置的文件是（ ）。 A组织结构图 B 业务流程图 C 岗（职）位说明书 D 权限指引 答案：D 解释：《组织架构》指引第8条。教材P9倒数第三段。 3、 下列选项中，批准公司发展战略的公司内部机构是（ ）。 A总经理办公会 B 战略委员会 C 董事会 D 股东（大）会 答案：D 解释：《发展战略》指引第7条“企业的发展战略方案经董事会审议通过后， 报经股东（大）会批准 实施。” 4、 为保证企业按照计划引进人力资源，企业每年应当根据人力资源规划和生产经营实际需要， 制定的计划是（）。 A企业发展战略 B 年度生产经营计划 C 人力资源需求计划 D 资金计划 答案：C 解释：《人力资源》指引第5条“企业应当根据人力资源总体规划，结合生产经营实际需要，制定 年 度人力资源需求计划，完善人力资源引进制度，……” 5、 企业发生重大安全生产事故，应当及时启动（ ）。 D .应急演练启动应急预案，同时按照国家有关规定及时）。D .辅业A.快速反应机制 B D .应急演练 启动应急预案，同时按照国家有关规定及时 ）。 D .辅业 答案：C 解释：《社会责任》指引第8条“重大生产安全事故应当 报告，严禁迟报、谎报和瞒报。” 6、为促进企业长期稳定发展，企业在打造品牌时，应当作为核心的是（ A.企业团队 B .企业产业链 C .主业 答案：C 解释：《企业文化》指引第 4条“……打造 以主业为核心 的企业品牌，……” 7、企业对筹资方案进行审批时，重点应当关注的是（ ） A筹资的规模 B 筹资的成本 C筹资用途的可行性和相应的偿债能力 D 股权筹资和债务筹资的结构 答案：C 解释：《资金活动》指引第7条“企业应当对筹资方案进行严格审批，重点关注 筹资用途的可行性和 相应的偿债能力。” 企业应当加强对投资项目的会计系统控制，根据对被投资方的影响程度，合理确定（ ）政策，建立投资管理 台账 A投资 A投资 B 投资协议 C 投资会计 D 持股比例 答案：C 解释：《资金活动》指引第16条“企业应当加强对投资项目的会计系统控制，根据对被投资方的影 响程度，合理确定投资会计政策，建立投资管理台账，详细记录……” 9、下列选项中，对需求部门提岀的采购需求进行审核的是（ ） A需求部门 B 财务部门 C 具有请购权的部门 D 总经理 答案：C 解释：《采购业务》指引第6条“企业可以根据实际需要设置 专门的请购部门，对需求部门提岀的采购 需求进行审核，并进行归类汇总，统筹安排企业的采购计划。” 10、 销售的控制点不包括（ ）。 A加强市场调查 B 完善销售记录 C 加强坏账管理 D 完善客户服务 答案：C 解释：《销售业务》指引 第5、8 9条。 11、 企业应当建立逾期应收账款催收制度， （）应当负责应收账款的催收。 A销售部门 B 会计部门 C 仓库部门 D 信用管理部门 答案：A 解释：《销售业务》指引第10条“销售部门负责应收款项的催收 ，催收记录（包括往来函电）应妥 善保存；财会部门负责办理资金结算并监督款项回收。” 12、 企业应当建立固定资产清查制度，至少（ ）全面清查，保证固定资产账实相符，及时掌握资产盈利能力和市 场价值。 A三年 B 二年 C 每年 D 半年 答案：C 解释：《资产管理》指引第18条“企业应当建立固定资产清查制度， 至少每年进行全面清查。” TOC \o 1-5 \h \z 13、 企业购入或者以支付土地岀让金等方式取得的土地使用权，应当取得的文件证明是（ ）。 A政府的批准 B 已经缴纳土地使用税证明 C 发票 D 土地使用权有效证明文件 答案：D 解释：《资产管理》指引第20条“企业购入或者以支付土地岀让金等方式取得的土地使用权，应当取 得土地使用权有效证明文件。” 14、 企业在与其他单位合作进行研究的，应当对合作单位进行（ ） A尽职调查 B 可行性研究