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多快好省，集团资金转移常用方法 提到资金转移，很多人会想到资金池，其实资金转移方法比资金池的定义要 泛很多。当集团下属企业的银行账户存有一些冗余资金时，企业为了提高这些 沉淀资金的利用效率，那么就会使用资金池这个工具融通资金。但是资金池只 有在资金产生冗余后才会采用的方法，是一种短期策略。而资金转移方法不单 单包括资金池，它主要通过交易安排来汇聚资金以提高资金利用率。 案例： A 公司是一家全球性的公司，它在超过 100个以上的国家和地区都有经营活 动，在中国也成立了好几家公司。A 公司总部希望能尽快回收投资并提高在中 国地区存量现金的利用率，换言之就是它要尽量压低货期或者现金数量，应该 怎么办？ 这个问题常见于跨国企业，其实我国国内的一些集团公司也有这样的困扰。在 各个省市都有分支机构的集团，那么其每个分支机构相应地都会产生现金流。 那么财务人员就需要如何使现金流更好地提高其利用效率。一般情况下，企业 最直接的反映就是借款，但是这种方法会带来很多问题。如果集团内部的两个 法人实体互相借贷款，可能还要支付利息。因为不同法人公司之间额资金融通 业务根据法律法规是需要按中国人民银行的基准利率收付利息的。 有些学员认为统一集团下的分支机构收付利息，无非就是将左口袋的钱塞入右 口袋而已，所以支付利息的行为也不影响资金转移。实际上不然，由于利息本 身就有两个问题，一利息是要交税的，只要发生资金融通就产生相应的税收， 就是利息支付营业税。二由于利息收入增加了贷款方的收入，相应的其税前利 润上升，同时导致所得税税负增加。所以说公司之间委托贷款虽然可以满足资 金的融通，但是这种方法会增加企业税负，只有所有资金转移方法都行不通的 情况下才会使用该办法。 资金转移常用方法 常用方法一：企业间支付 集团内部不同公司间会有业务上的交流，如提供货物或服务，这种企业间的支 付行为其实就是一种非常好的资金转移方法。如果集团想要把那些资金充裕、 业务较好、利润率高的企业的资金转移到母公司（跨国企业将资金转移到母 国），那该如何处理呢？最典型的一种方法就是母国公司作为资金收入方，提供 对应的货物和服务来取得收入。此时采用的业务安排就是货物采购、劳务支 付、特许权、商标使用权等。 货物采购和劳务支付：大量资金堆存于中国子公司，跨国集团想把资金转移到 母公司，那么它可能让母公司负责全球化集中采购，把货物卖给中国子公司。 1 / 8 中国子公司就获得的货物付钱给瑞士公司，因此资金就实现了转移。劳务也是 如此，母公司来华为中国子公司提供研发服务或人力服务，中国子公司支付服 务的对价。 特许权和商标使用权：铂略以美国某知名品牌可乐为例，可乐的商标人尽皆 知，只要饮料上印有该品牌，那么他的忠实粉丝就会趋之如骛，这就是典型的 商标使用权。而如何制作出独特口味、原料如何调配的技术性问题，就是特许 权，那么该品牌可乐公司可以将特许权授权给中国关联方使用。美国公司授权 给中国的合作方使用其可乐生产技术并允许其在产品包装上印制品牌商标，即 美国公司授予的特许权和商标使用权，但是中国合作方需要支付相应的对价。 那么集团就可以利用对价实现资金和利润在不同地区之间的转移。因此，企业 间支付是与实际业务结合最为紧密的一种资金转移方。 企业间支付方法注意点 货物采购、劳务支付、特许权、商标使用权等业务必须真实存在。如果只是为 了把转移资金而伪造业务合同，资金流和物流和服务流不匹配，这样的业务是 没有业务实质的。为了防止这种情况，中国至少有两到三个监管部门会对此严 控排查。譬如海关负责监管货物采购类业务，没有实物入境就无法完成资金支 付；税务局会调查在转移利润的过程中是否存在虚构交易，人民银行和外管局 也会参与其中。 要注意公司之间费用承担的合理性。以劳务服务为例，母公司提供劳务服务， 收取费用获得资金流入，此时可能涉及到劳务费用是否合适的问题。很多大型 集团都会成立一家软件公司来为旗下企业提供软件和 IT 服务，然后会向各公司 收取费用。那么就要关注软件公司收取的费用的利润率是否合理，分配给每家 公司的费用是否合理。如果有多分多收的现象，那么它的业务实质就和支付对 价产生了冲突。 税负影响和转移定价的合理性 集团内部通过采购、劳务支付等形式进行转移定价，如果采购价和劳务支付价 明显有悖于市价的话，会引来海关和税务局的质疑和调查。比如美国公司想把 资金集中在中国，便将原材料以极地的价格出售给中国公司，海关就会质疑企