2014年税法课件英语朱yc讲义j.pdfVIP

（7）2011年企业会计利润总额的计算： 会计利润总额Total profit=3100 -37.7-560- （200-300×6%）（会计差错）- （593-400）（会计差错）- （30+50+50×60%×17%）-0.44=595.76 （万元）=￥5，957，600 （8）2011年所得税前准予扣除营业外 的计算： 捐赠 扣除限额=595.76×12%=71.49 （万元），实际捐赠 为30万元未超过扣除限 额，可据实扣除。 ∵The permitted deduction of the charitable donations Contributed =595.76× 12%=￥714，900 The actual charitable donations Contributed the permitted deduction of the charitable donations Contributed ∴The actual charitable donations Contributed￥300，000 can be deductible. 所得税前准予扣除的营业外 The permitted deduction of Non-operating expenses=30+50+50×60%×17%=85.1 （万元）=￥851，000 （9）2011年工资及三项经费纳税调整金额的计算： 福利费扣除限额=500×14%=70 （万元），实际列支105万元，纳税调增35万元。 Employee benefits deduction limit=500×14%=70 （万元）=￥700，000 Adjustment for additional tax payment of Employee benefits =105-70=35=￥350， 000 职工教育经费扣除限额=500×2.5%=12.5 （万元），实际列支20万元，纳税调增7.5万元。 Employee education expenses deduction limit=500×2.5%=12.5 （万元）=￥125，000 Adjustment for additional tax payment of Employee education expenses=20-12.5=7.5=￥75，000 工会经费扣除限额=500×2%=10 （万元），实际列支10万元，据实扣除。 Employee labor union dues deduction limit=500 ×2%=10=￥100，000，it can be deductible. 工资及三项经费纳税调增Adjustment for additional tax payment of salary and its related three items expenses=35+7.5=42.5 （万元）=￥425，000 （10）该企业2011年度应纳税所得额的计算： 应纳税所得额taxable e=3100-1500-37.7-525-182-174.44-85.1+42.50=638.26 （万元）=￥6，382，600 （11）该企业2011年实际应纳企业所得税的计算： 应纳所得税额Taxable e=638.26×25%=159.57 （万元）=￥1,595,700 设备投资抵免额Tax credit of Equipment investment=140.4 ×10%=14.04 （万元）= ￥140，400 实际应纳所得税The total EIT payable=159.57-14.04=145.53 （万元）=￥1，455，300 【综合题3】（本题涉及 、消费税、营业税、城市维护建设税和教育费附加、土地 与企业所得税的混合计算） 某市轿车生产企业为 一般纳税人，2011年度相关经营情况如下： （1）外购原材料，取得的 上注明价款5000万元、 850万元。 （2）对外销售A型小轿车1000辆，每辆含税金额17.55万元，共计取