财务管理学课后题答案9-13.pdfVIP

第九章 短期资产管理 一、名词解释 ⒈营运成本：营业成本有广义和狭义之分。广义的营运资本是指总营运资本，简单来说就是指在生产经营活动中的短期资产；狭义的营运资本 则是指经营运资本，是短期资产减去短期负债的差额。通常所说的营运资本多指后者。 ⒉短期资产：指可以在1年以内或超过1年的一个营业周期内变现或运用的资产。 ⒊短期金融资产：指能够随时变现并且持有时间不准备超过1年（含1年）的金融资产，包括股票、债券、基金等。 ⒋现金预算：在企业的长期发展战略基础上，以现金管理的目标为指导，充分调查和分析各种现金收支影响因素，运用一定的方法合理预测企 业未来一定时期的现金收支状况，并对预期差异采取相应对策的活动。 ⒌现金持有成本：即机会成本，是指持有现金所放弃的收益，这种成本通常为有价证券的利息率，它与现金余额成正比例变化。 ⒍现金转换成本：即交易成本，是指现金与有价证券转换的固定成本，包括经纪人费用、捐税及其他管理成本，这种成本只与交易的次数有关， 而与现金的持有量无关。 ⒎信用标准：是企业同意向顾客提供商业信用而提出的基本要求。通常以预期的坏账损失率作为判断标准。 ⒏信用条件：是指企业要求顾客支付赊销款项的条件，包括信用期限、折扣期限和现金折扣。 ⒐5C 评估法：指重点分析影响信用的五个方面的一种方法。这五个方面是品德 (character)、能力(capacit