某公司会计制度设计案例.pptVIP

应扣减的增值税销项税额。借记“应交税金——应交增值税（销项税额）”科目，按实际支付或应退还的价款，贷记“银行存款”、“应收账款”等科目；但如在年度财务会计报告批准报出口之前发生的，属于报告年度和以前年度的销售退回，应当调整报告年度拟对外提供的财务会计报告有关项目的数据。 4）本账户月末应将贷方余额全数转入“本年利润”帐户，结转后本 账户无余额。 （10）主营业务成本（张佳） 1）核算内容：根据配比原则，主营业务成本的确认必须以收入的确 认为前提，核算主营业务的实际成本。其中，销售外购商品的成 本，就是进货成本；销售产品或自制半成品，就是其生产成本； 提供工业性劳务，就是劳务的实际成本。 2）性质：损益类账户。 3）本账户与“主营业务收入”对应设置明细账。 4）结构：借方登记已确认收入的主营业务的实际成本；贷方登记销 售退回的商品产品成本及期末转销数；本账户月末应将借方余额 全数转入“本年利润”帐户，结转后本账户无余额。 第三十页，共六十三页。 四、会计凭证设计 会计凭证是根据经济业务，按照一定的格式加以编制的一种书面单据。会计凭证证明了经济业务已发生，并 明确业务处理过程中 有关部门或人员的经 济责任，以此作为记 账凭证的依据。会计 凭证包括原始凭证和 记账凭证两大部分。 第三十一页，共六十三页。 1、原始凭证 原始凭证是在业务发生时填制和取得的，证明经济业务的发生和完成情况来作为记账的原始依据。原始凭证包括：自制原始凭证、外来原始凭证。主要考虑自制原始凭证的设计，主要有：原材料购料单、原材料入库单、原材料出库单、产成品入库单、产成品出库单、差旅费报销单、进账单、工资及福利分配表、工会经费和职工教育经费计提表、水电费分配表。 河北美颜杏仁有限责任公司原材料购料单 供货单位： 发货单位： 年 月 日 单位：元 材料 编号 材料名称 规格 计量单位 数量 实 际 价 格 应收 实收 单价 发票 金额 运杂费 合计 千克 千克 备注 采购员： 检验员： 记账员： 保管员： 第三十二页，共六十三页。 第 联 河北美颜杏仁有限责任公司原材料入库单 仓库名称： 年 月 日 No: 名称 材质 规格 单价 计量单位 数量 运费 实际成本 发货单位 验收 实收 合计 仓库主管 记账 验收人 采购人 注：本单一式两联，第一联为仓库记账联；第二联交采购员办理付 款并作为财务记账联。 第三十三页，共六十三页。 原材料出库单 领料单位： 编号： 用途： 年 月 日 仓库： 第 联 类别 编号 名称及规格 计量单位 数量 单位成本 总成本 请领 实领 合计 仓库主管 记账 验收人 送验人 注：本单一式四联，第一联为财务统计联；第二联为财务记帐联； 第三联为仓库记帐联；第四联 第三十四页，共六十三页。 差旅费报销单 姓名_____职别_____ 年 月 日 金额单位: 元 起日 止日 合 计 天 数 各 项 补 助 费 车 船 杂 支 费 合计 金额 伙食补助 住宿补助 未买卧铺补助 夜间乘硬座超过12小时补助 火车费 汽车费 轮船费 飞机费 市内交通 住宿费 其他杂支 月 日 月 日 天数 标准 金额 天数 标准 金额 票价 标准 金额 合计人民币大写 ： 万 仟 佰 拾 元 角 分 原借差旅费： 元 报销： 元 剩余交回： 元 出差事由 ： 附件 审批人签字: 会